经常有客户问如果他们的年收入少于$ 18,200，是否需要报税。如果他们是个体工商户但收入较少，是否需要报税，等等。在本文中，我们要列出个人需要提交个人纳税申报表的情况。 必须提交纳税申报表的纳税人包括： 1.大多数居民个人在2020收入年度的应税收入总额超过$ 18,200。然而以下情况，则无需提交纳税申报表。 a. 领取某些澳大利亚政府津贴的人如果仅从此来源获得收入，或应税收入不超过$ 20,542。 b. 领取某些澳大利亚政府养恤金或有权领取老年养恤金的人，除非其退税收入超过： i. $ 32,279，如果在一年中的任何时候都是单身，丧偶或分居 ii. $ 31,279，如果该人及其配偶在一年中的任何时候因生病不得不分居，或该人或其配偶在疗养院中 iii. $ 28,974，如果该个人及其配偶在收入年度内的任何时间共同生活 c. 如果仅当年澳大利亚居民的一部份的应纳税所得额超过其调整后的免税门槛（$13,464 +（4,736 / 12）x该人作为澳大利亚居民的月数或半月数，则该人必须提交纳税申报表。） 2.根据现收现付预扣制度预扣税款的人，但预扣税款不是以下几种来源： a. 税收抵免或部份税收抵免的股息，其中所收到的股息或分派的金额以及税收抵免股息总计少于$ 18,200 b. 外国居民收取的股息，利息和特许权使用费 c. 离开澳大利亚的养老金提取 d. 支付给季节性劳动力流动计划参与者的款项 e. 向患有晚期疾病的人支付的某些养老金一次性付款 3.不论其收入如何，其PAYG付款摘要或损益表上都有应申报的附加福利金额（RFBA）或应申报的雇主退休金供款（RESC）的人。 4.在这一年中，不是澳大利亚的税收居民，应课税的所得收入（包括资本利得）在澳大利亚纳税，所得收入不包括税务抵免股息，利息和应预提所得税的特许权使用费收入 5.每个从事生意或专业的人，不论其盈利或损失。 6.在该收入年度内支付的随用随付预付税的人，与收入无关。 7.在收入年度发生亏损（包括资本亏损）或结转亏损（包括资本亏损）的人，他们可以在当年索赔。 8.有权获得私人健康保险返还但没有要求正确的权利作为溢价扣除的人，其配偶（如果有的话）不在其所得税申报表中要求为其退税。 9. 60岁或60岁以上的人，其澳大利亚退休金一次性付款中包括未征税的要素，或者是向非受抚养人支付的退休金一次性支付的身故赔偿。 10. 60岁以下的人领取了澳大利亚一次支付的养老金，其中包括征税的部份或未征税的部份，或者这是支付给非受抚养人的养老金总和的死亡抚恤金。 11.除非通过调整后的应税收入低于25,575澳元（对于2020收入年度）且其已经获得政府养老金，津贴或支付的款项，否则有责任通过儿童抚养局（CSA）支付或正在接受儿童抚养的个人。 12.对符合规定的退休金基金或退休储蓄帐户（RSA）进行了个人缴费并有资格获得养老金共同缴费的人。 13.缴纳的养老金超过其优惠（税前）上限的人。 14.个人养老金缴款超过其非优惠（税后）缴款上限的人。 15.有权从信托获得分配或在合伙中有权益的人，而该信托或合伙从事初级生产业务。 16.适用于平均收入规定所涵盖的特别专业人员。这些规定适用于文学，戏剧，音乐或艺术作品的作者，发明家，表演艺术家和活跃的运动员。 17.未成年人（6月30日未满18岁）且收入超过$ 416（不包括个人从事的工作的工资和薪金或其他报酬），或来自股息或分红和免税额的收入为超过$416。未实现收入低于$416的未成年人，如果已预扣税款，仍需要提交纳税申报表。 18.拥有较高的高等教育贷款计划（HELP）债务，VET学生贷款或累积的贸易支持贷款（TSL）的外国居民（截至下一财年前的6月1日），如果其还款收入以及任何外国来源的收入，在2019-20年度超过$ 11,470。申报表也必须以电子方式提交。 19.在工作假期签证（417或462签证）中，从澳大利亚取得的应税收入（不包括任何养老金馀款或雇佣关系终止馀款）达到或超过37,001澳元的人。 20.出于税收目的在澳大利亚居住的人，且有免税的外国就业收入和其他超过1澳元的收入。 21.从股息和分红以及免税额中获得的应课税收入超过18,200澳元（如果在2020年6月30日未满18岁，则为416澳元）。 22.有人被税务专员要求提交申报表。即使没有可报告的应纳税收入，也需要完整的纳税申报单。 本文仅供参考，并不构成我们建议的一部份。本文基于ATO的指引。我们可以帮助您的公司注销并协助您的公司满足您的会计和税务需求，可以成为您的外包财务团队来帮助您的业务发展。如果您需要任何帮助，请联系我们的团队。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
一些客户想注销自己的公司，并经常谘询需要准备哪些事项才可以注销公司，在本文中，我们希望与您分享更多的的关于澳洲税务局（ATO）就公司注销相关的税务处理要求。本文基于ATO对公司注销的指导文章。 公司注销的概述 公司可以在以下任何一种情况下注销： * 自动注销，例如公司不再运营； * 由澳大利亚证券与投资委员会（ASIC）要求注销，例如，公司未付年度审查费； * 根据法院命令，例如合并后或清盘后。 公司注销后，其将不再作为法人实体存在，并且不能再自行执行任何操作。 注意：为防止ASIC对贵公司进行管理注销，请将您的联系方式向ASIC及时更新，并且ASIC要求的公司管理义务要履行。最好委托ASIC中介来管理您公司的合规事宜，以避免逾期付款以及其他合规事宜。 自愿注销之前需要做甚么 在自愿注销公司之前，必须确保公司的所有税金和退休金义务都已经履行。 这包括： * 提交所有逾期和最终税收表格，包括 # 年度所得税纳税申报表 # 商业活动声明申报表 # 附带福利纳税申报表 # 应税支付年度报告 * 偿清所有未偿债务 * 完成贵公司的养老金事项，包括支付养老金保证金和费用 * 最终确定年终报告，例如，如果您通过一键式薪酬系统（STP）申报 * 如果公司担任退休金基金或信托的公司受托人，请确保任命了替代受托人 * 如果公司是下面几种情况，最终申报和其他义务完成， # 属于集团商品和服务税（GST）的一部份 # 集团所得税（IT） # 合伙企业中的合伙人。 公司注销后意味著甚么 一旦注销，公司将不复存在。这意味著ATO将停止： * 退款给已注销的公司 * 与注销的公司互动，包括通过前董事和其他任命的代表进行互动 * 为注销公司处理提交的表格（注销后提交的表格无效） * 报告已注销公司的信息，例如通过STP报告。 此外，注销后，ATO将： * 取消注销后收到的任何税收表格 * 取消公司的澳大利亚业务编号（ABN）以及所有注册，例如，代扣代缴预提所得税和GST * 取消公司与注册中介机构的任何链接 * 将注销前公司有权获得的抵免额退还给： # 仅是公司，其注册已由ASIC恢复 # 公司的清算人，该公司被注销，任命清算人后产生了GST抵免额 # ASIC，在所有其他情况下。 注意事项： 公司董事可能仍需为注销前的债务承担责任。例如，如果一家公司不履行其PAYG代扣代缴税，净商品和服务税（包括豪华车税和葡萄酒均衡税）或退休金强制交款（SGC）的义务，则ATO可以根据董事处分制度的规定向公司前任董事追回这些款项。 ATO可以向前任董事披露机密信息，以使他们能够履行其纳税义务，例如，前任董事支付董事罚金。 恢复注册 如果您的公司已被ASIC取消注册，则可以从ASIC寻求有关以下方面的建议： * 您实体的情况是否符合ASIC的行政复原标准 * 您是否有必要向法院申请ASIC恢复您公司注册的命令。 一旦公司由ASIC恢复，ATO将把公司视为从未注销过。可以申报纳税，并将由ATO进行处理。 在撤销注册期间向ATO提交的申报必须由公司在恢复注册后重新提交（除非有法院命令确定了申报）。 ATO可以申请恢复注销的公司，以追究该公司在注销前所欠的未偿债务。 本文仅供参考，并不构成我们建议的一部份。本文基于ATO的公司注销指南。我们可以帮助您的公司注销并协助您的公司满足您的会计和税务需求，可以成为您的外包财务团队来帮助您的业务发展。如果您需要任何帮助，请联系我们的团队。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
研发税收优惠政策鼓励企业通过为符合条件的研发活动提供税收抵免来从事有益于澳大利亚的研发活动。 研发税收优惠的目的 研发税收激励措施旨在通过以下方式提高整个澳大利亚经济的竞争力并提高生产率： * 鼓励行业进行原本无法进行的研发 * 改善对较小企业进行研发的激励 * 为企业提供更可预测，更简单的支持 * 行政登记部门 澳大利亚税务局和工业，创新与科学部（代表澳大利亚创新与科学部）共同管理研发税收优惠。您的研发活动必须在向工业、创新和科学部注册之后，才可以申请抵税，两个部门将确定您在税收申报中为您的研发活动所支出的费用是否可以抵税。 核心构成 * 您的实体是否有资格在任何一年注册R＆D活动并要求R＆D税收抵免 * 总营业额少于2,000万澳币的某些合格实体的可退还税收抵免 * 所有其他符合条件的实体的不可退还的税收抵免 * 您已经在符合条件的研发活动中名义上扣除了至少20,000澳币 从事研发实体的税收抵免 * 符合条件的实体，其总营业额每年少于2,000万澳币，可退还的税款抵销为43.5%，前提是它们不受所得税免税实体的控制； * 所有其他合格实体的38.5%不可退还的税收抵免（实体可能能够将未使用的抵销金额结转至未来收入年度）。 对于一个收入年度中，实体的名义研发扣除额中超过1亿澳币的那部份，研发税收抵销率降低为公司税率。此更改适用于从2014年7月1日或之后开始到2024年7月1日之前的收入年度的评估。 名义扣除 * 研发活动的支出，包括创新澳大利亚预先发现的海外活动的支出，支付给联营公司的金额以及研究服务提供者（RSP）的支出 * 用于开展研发活动资产（包括研发合作伙伴资产）的价值下降 * 仅用于进行研发活动资产（包括研发合作伙伴资产）的平衡调整 * 与在研发活动期间生产或销售有价商品有关的商品和材料的支出（原料支出） * CRC计划下的货币捐款。 注册 如果您的公司是研发实体，并且想在公司的所得税申报表中进行研发税收抵扣，则必须首先在工业、创新和科学部（代表澳大利亚创新与科学部）注册您的研发活动。您必须注册您的研发活动： * 对于每个收入年度您要申报抵消额 * 在公司财务年度结束后的10个月内 * 在公司所得税申报表中要求抵扣研发税之前 尽管R＆D税收积累取代了从2011年7月1日或之后开始的收入年度的活动和支出的R＆D税收减免，但R＆D税收减免仍然适用于2011年7月1日之前开始的收入年度的活动和支出。 研究服务提供者（RSP）也必须每年向工业、创新和科学部注册。 本文仅供参考，不构成我们建议的一部份。我们可以代您申请此项税收激励，帮助您的公司满足您的会计和税务需求，可以成为您的外包财务团队，帮助您的业务增长。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
公司一旦聘用了新员工，就必须严格履行行政职责。这样可以避免争议，特别是关于奖励和就业条件方面。 以下是通常在开始受雇时发放的表格： * 税务编号申报表 * 扣缴申报(视情况而定) * 退休金选择表 * 公平工作信息声明 * 相关奖励或协议 * 新员工表格 税号申报表(NAT 3092) 与新员工建立关系的第一步是给新员工一个税务档案号申报表。你在这份申报单上提供的信息将帮助你计算出要从支付给雇员的款项中扣除多少税。此外，你必须在关系开始的14天内通知税务局。 扣缴申报（视情况而定） 如果该员工想要更改您预扣的金额，并且该员工当前已经填写了税务编号申报表，那么该员工不需要再完成另一个税务编号申报。他们应该填写一份扣缴申报表。 养老金选择表格 许多雇员可以选择养老金帐户供他们的雇主支付他们的养老金。一些雇员可能选择使用雇主选定的养老金(默认养老金)。然而，有些人可能会选择另一种养老金。 你必须在符合条件的员工开始工作的28天内为他们提供符合标准的养老金选择。 对于合同工和季节工，您可以在他们第一次为您工作时给他们提供一个标准的选择表，并在他们再次为您工作时参考它。 记得及时向符合条件的新员工提供一份标准的选择表格，以避免承担选择责任。 如果你不能在符合条件的雇员入职28天内提供养老金选择，你必须承担选择责任。 公平工作信息声明 公平工作信息声明的提供构成了国家就业标准(NES)的一部份。 截至2012年1月1日，NES适用于由国家劳务关系体系覆盖的所有员工，无论适用工业仪器还是雇佣合同，雇主有义务在雇员开始就业之前或之后尽快向每一新雇员提供公平的工作信息声明。 该声明由公平工作监察专员发布，必须在联邦政府公告公报(The Gazette)上公布。如果公平工作监察专员以任何方式更改声明，他们必须在公报上公布新的版本。 相关的奖励或协议 除了NES，雇员的雇佣条款和条件通常来自奖励或协议。 本说明书中提到的所有奖励或协议均包括现代奖励、企业协议和基于奖励或协议的过渡性文书。 奖励、协议和雇佣合同中的条款不得排除或规定不符合NES的权利，这种条款不具有效力。 但是，奖励和协议被允许以某些方式影响NES的执行。例如，奖励和协议可能会具体规定以下条款： * 计算员工正常工作时间的平均值 * 带薪年假的兑现或者休假 * 带薪私人/看护人的兑现或者休假 * 公共假日的替代方式 * 裁员工资待遇不适用的情况 新员工表格 新员工表格是内部文件，用于获取个人信息，如银行信息和紧急联系人/近亲详情。 本文仅供参考，不构成我们建议的一部份。我们可以帮助您的公司满足您的会计和税务需求，可以成为您的外包财务团队帮助您的业务增长。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
经常有客户谘询是否建立家庭信托规避个人所得税，有的客户是由雇主代扣代缴所得税。不是所有的人都适合建立家庭信托来规避税务问题，每个人的情况都不相同。今天，我们就相关的主题给大家分享一点信息。 甚么是家庭信托? 家族信托是一种用于持有资产或经营家族企业的常见类型的信托。家庭信托是一种身际自由支配信托，是指由某人在其有生之年设立，用以管理某些资产或投资，并支持受益人，例如家庭成员。 信托的好处，为何大家想建立信托？ 1.资产保护 家族信托是保护资产免于破产或企业倒闭的流行结构。因为信托的资产属于受托人，而不是单个受益人，所以通常不能将其用于支付单个受益人的债权人（除非资产被用来向信托提供资金以对抗债权人）。它们也可用于保护家庭财产免遭未来婚姻破裂的影响。如果发生家事法财产和解，与个人直接拥有的资产相比，家庭信托中拥有的资产被排除在财产和解中的可能性更高（这部分内容请谘询您的律师）。在家族信托中持有资产也可以帮助避免对遗嘱的质疑，因为在家族信托中持有的任何资产都不会构成已故遗产的一部分。 2.保护弱势家庭成员 家庭信托可以保护脆弱的受益人，如果他们以自己的名义控制资产，他们可能会做出不明智的支出决定。挥霍无度的孩子或有赌博成瘾的孩子可以获得收入，但无法获得可以迅速花费的巨额资金。 3.任意性信托灵活性 家庭信托也属于任意性信托，信托文件本身并不确定受益人可得享受的信托利益，而授权受托人根据实际情况加以分配。 4.合理避税 高收入人士可将收入进行分割，并自由分配给低收入的家庭成员，如目前上大学的成年子女，以达到降低赋税的目的。 如一对年收入18万澳元的夫妻，男方年收入18万澳元，女方为家庭主妇无收入，这意味著在2020-2021财政年度，男方需要每年交$51,667澳元的税。但如果此夫妇建立了家庭信托，即可将18万澳元收入均分给夫妇二人，那就意味著需要交付的税为39,434澳元，比建立家庭信托前节省了12,233澳元。 此外，家庭信托收入分配方式可发生改变。因此，如果受益人中上大学的孩子已毕业、并有高收入，那么，此受益人的份额可转让给其他刚上大学的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。 5.资产转移 信托持有的资产由信托任命人（Appointer）转移给其他受益人时，不需要转移头衔，也就意味著不用考虑资本增值税（Capital Gain Tax）。 6.便于管理 信托基金的管理人（Trustee）有权决定家庭信托基金的资产和利润的分配。家庭信托没有出资和取款的限制，也没有严格规定信托可以持有的资产类型。 甚么情况下适合用信托，不适合的情况有哪些？ 如果您是用负扣税（Negative Gearing）来投资房地产，即租金收入减去利息和其他的支出是负值，而您个人又需要用这个负扣税来抵消个人的收入，暂时就不要把这个投资房转到家庭信托基金（Family Trust）里面。 如果您的房地产投资不存在负扣税，即租金收入减去利息和其他的支出是正值，而您个人的收入又很高，把这个投资房转到家庭信托基金（Family Trust）里，也是一种可行的做法。然后，把利润分配给家庭中收入低的成员，从而达到避税的目的。但是转移房产可能会产生印花税。 但是，把自住房放到家庭信托不一定适用。首先，自住房印花税政府会有优惠, 首次购房的满足条件后，还有额外的优惠，放在信托将享受不到这些优惠。其次, 如果把投资房放到信托下，在贷款比例很高的情况下, 投资房收益很可能是净亏损，因此，不能够与家族成员的其他收入来相抵，进行税务减免。最后, 家庭信托购买投资房要注意土地的价值，超过一定数额的话，政府要开始征收地税（Land Tax）。 为固定的、可自由支配的或单位信托持有的土地，包括家庭信托，一般按土地税信托附加费率评估。信托附加费不适用于行政管理信托、排除信托或暗示或建设性信托持有的土地。 该信托附加费税率比一般的土地税率较高，一旦信托持有的应税土地的总价值达到25,000澳元或更多，就适用。当应税土地的总价值在$ 300万以上时，一般和信托附加税的土地税率没有区别。 总之，虽然建立家庭信托可以最大程度保护您的个人财产，降低纳税责任，但它未必适用于每个人。由于建立家庭信托及在运用过程中涉及复杂的法律问题，所以，在您做出决定前，尤其是在用家庭信托购买物业时，或者将物业从个人名下转移到家庭信托名下，务必与我们的团队联系，以便得到专业指导。 所以建议大家综合考虑信托的建立是否有必要，要谘询专业会计或者律师的意见。 本文仅用于提供信息，这篇文章不构成我们的专业建议。如果您需要任何协助，请与我们的团队联系。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
为客户和员工提供餐饮和娱乐是建立联系网络和开展建立业务的一种绝佳很好的方式,也是非常常见的方式。根据澳大利亚税务局（ATO）的规定，这种方式可以适用于许多不同类型的员工和他们的同事在各种情况下。根据澳大利亚税务局(ATO)的规定，如果提供的茶点不那么精致，使员工能够在舒适的商务场所完成日常工作，那么提供此福利所产生的费用则可能以会扣减员工的便利设施进行税前费用抵扣。 但是，如果以食物，饮料或娱乐形式提供娱乐；或提供与此类娱乐活动相关的住宿或旅行；支付与报销与获得上述物品有关的费用，则成为提供娱乐和附带福利税的必要条件。然而，如果以食物、饮料或娱乐的形式提供娱乐；或提供与这种娱乐有关的住宿或旅行；或支付或偿还与获得上述物品有关的费用，则需要提供娱乐和附带福利税。 以下是ATO的指引的两个例子，说明员工设施和娱乐之间的区别。 区分员工便利设施和娱乐 由于员工的便利设施是免税的，但不是娱乐，因此区分员工的便利设施和娱乐是非常重要的。如何区分员工的便利设施和娱乐，ATO提供了专业判断的重要因素。这些因素本身都不会决定所提供的食物和饮料是否是娱乐，但对前两个问题的讨论是更重要的因素。 1. 你为甚么为员工提供食物或饮料？ 提供茶点使员工在舒适的情况下完成工作，通常不是娱乐。 在社交目的是为了员工提供娱乐活动的社交场合提供食物或饮料很可能是一种娱乐。在社会情境中提供食物或饮料，其功能的目的是让员工享受自己，这很可能是一种娱乐 2. 提供何种食物或饮料？ 一顿饭越精心准备，一顿饭就越能体现精心之处，娱乐就越有可能发生。 3. 甚么时候提供食物或饮料？ 在工作时间、加班期间或雇员出差期间提供的食物或饮料不太可能是娱乐。 这是因为在大多数情况下，提供食物或饮料是为了与工作有关的目的，而不是为了娱乐目的。 4. 在哪里提供食物或饮料？ 在你的营业场所或员工通常的工作场所提供的食物或饮料不太可能是娱乐。 从你的非经营场所提供的食物或饮料，如在功能室、酒店、餐厅或与其他形式的娱乐一起消费，更有可能是娱乐。 来自ATO的非税前抵扣项目免税娱乐活动的案例样本： 不能税前抵税免税的娱乐活动 例如，加布里埃尔即将离职，她的雇主保罗想在当地一家酒店举行欢送会仪式。包括酒精在内的饮料和包括手指饼干在内的零食将提供给她的同事、客户和家人，保罗已经租了一辆小巴带客人去会场。 在一般这种情况下，轻茶点通常不被认为是娱乐，但在这个案例中这种情况下，酒精被提供，它被认为具有社交社会背景。因此，上述欢送会将被归类为不适用抵税免税的娱乐费用。 作为雇主，它很可能为员工提供食物和饮料、礼物，并可能提供休闲活动。重要的是要核实这些费用是合法的业务费用：员工的餐费是可以扣除的，但娱乐费用并不能，这意味著带客户在社交场合消费不能够税前抵扣这一部份不再拥有扣除引导客户进行社交的功能。 本文基于ATO对员工便利设施和小企业娱乐的指导针对客户礼物的指南。它仅用于提供信息，并不构成我们建议的一部份。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 声明：本文属于CHANG会计师事务所。这篇文章不构成我们的专业建议。请做任何决定前联系相关专业人士。如果需要转载，请务必事先联系我们团队，否则将追究法律责任。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
如果您将自己的汽车用于工作目的（这可能是您自己拥有的，或者根据租购协议，租赁或租用的汽车），则可以使用每公里澳分法或日志纪录法要求抵扣所产生的费用。 如果您将汽车用于以下用途，则可以要求抵扣汽车费用： * 履行工作职责 * 在正常工作场所以外的地方参加与工作有关的会议 * 在两个单独的工作地点之间直接旅行，如果您的家不是任何一个工作地点 * 从日常工作场所到替代工作场所，然后回到日常工作场所 * 从家到其他工作场所，然后再到日常工作场所 * 进行巡回工作–意味著您的工作地点有变动（例如，您每天回家之前经常在多个地点工作）。 切记 * 即使您离平时工作的地方很远或在正常工作时间以外的工作，也无法通过任何一种方法扣除家庭和工作之间的旅行费用。 * 在有限的情况下，您可以要求家庭和工作之间旅行的费用，其中： # 您的家是就业的基础（也就是说，您必须在家中开始工作并前往工作场所继续为同一雇主工作） # 您的工作地点发生了变化（也就是说，您每天回家之前经常在多个地点工作） # 您必须携带笨重的工具或设备才能工作，并且满足以下所有条件 * 这些工具或设备对您履行工作职责至关重要，而您并不是随便携带这些工具或设备。 * 工具或设备笨重 # 意味著由于它们的尺寸和重量，它们难以运输，只能通过使用机动车辆方便地运输。 * 工作场所没有安全的物品存放空间。 * 如果您的旅行是部份私人旅行，则只能扣除与工作有关的部份。 * 如果您已报销费用，则无法要求扣除。 * 您只能使用一种方法来计算您的汽车费用扣除额。 * 如果您要申请多于一辆汽车的费用抵扣，则可以选择使用不同的方法来计算每辆汽车的费用。 * 如果您使用每公里澳分法或日志纪录法申领与工作有关的汽车费用，则无法在同一辆汽车的同一纳税申报单中要求进一步的扣除。 * 如果您使用他人的汽车用于与工作有关的目的，则只能在纳税申报表中与工作有关的差旅费部份中要求扣除实际费用，例如燃料。他人拥有或租赁的汽车可能包括配偶、家庭成员或雇主。但是，如果您可以证明有家庭或私人安排使您成为所有者或承租人（即使您不是注册所有者），则可以使用日志或每公里澳分法来计算您的汽车费用。 * 如果车辆是摩托车或以下车辆，则不视为汽车： # 承载能力为一吨或以上，例如：小卡车、卡车或货车 # 可以运送9名或以上的乘客，例如小型货车。 对于这些车辆，您只能要求扣除因上班旅行而产生的实际费用（例如燃料）。在您的纳税申报表中将您的扣除额作为与工作相关的差旅费用。我们建议为这些车辆保留一个日志，以方便地显示您如何计算与工作相关的车辆使用情况。您还必须保留所有实际支出的纪录。 您可以通过两种方式计算汽车费用 每公里澳分法 * 使用此方法，每辆汽车最多可申报5,000公里与工作相关的公里数。 * 您可以在2019-20财年每公里索取68澳分（从2020年7月1日起，每公里索要72澳分）。 * 每公里费率包含了减值费用，注册和保险，以及维护，维修和燃料成本。在计算扣除额时，您不能将这些费用加在费率之上。 * 您需要能够显示出与工作相关的公里数的计算方法（例如，通过生成与工作相关的行程的日志记录）。 * 您还需要有证据证明您拥有此汽车。 日志记录法 * 您的申报基于与工作有关的汽车支出百分比。 * 您可以申报的费用包括运行成本和减值费用。 * 您不能要求资本成本，例如汽车的购买价格，借来的任何购车的本金以及任何改善费用（例如，增加油漆保护和著色窗户）。 * 要计算出与工作相关的百分比，您需要一本日志以及该日志开始和结束期间的里程表读数。您的日志记录周期需要显示一个连续的，具有代表性的12周周期。 * 您可以使用收据申报因燃油和机油成本而产生的实际费用，也可以根据里程表记录计算这些费用，里程表记录显示了您在一年中使用汽车的开始和结束期间的读数。 * 您需要所有其他汽车支出的书面证据，包括您在一年中使用汽车期间的开始和结束时拥有汽车和里程表读数的证据。 本期内容是有关澳洲税务局发布的关于车辆抵扣的相关信息。它仅用于提供信息，并不构成我们建议的一部分。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 声明：本文属于CHANG会计师事务所。这篇文章不构成我们的专业建议。请做任何决定前联系相关专业人士。如果需要转载，请务必事先联系我们团队，否则将追究法律责任。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
工资代扣代缴税（PAYG Withholding）和经营所得税分缴（PAYG Instalment）因为他们都有“ PAYG”的用语，所以比较容易混淆，他们有甚么区别呢？客户通常会问类似的问题。今天的文章，我们将详细解答这个问题。 工资代扣代缴 作为雇主，您可以在帮助收款人支付年终税款方面发挥重要作用。您可以向以下人员收取工资代扣代缴： * 您的员工； * 您与之有自愿协议的其他工人，例如承包商； * 不引用其澳大利亚公司编号（ABN）的公司。 需要注意的几件事： * 您必须先注册工资代扣代缴税，在您首先需要支付预扣款项之前。即使您没有从付款中预扣一定金额，这也是必需的。 * 如果您不再是雇主，则应取消您的工资代扣代缴税注册。 * 在签订工作协议或合同之前，您需要检查该工人在法律上是否获准在澳大利亚工作。 * 工资代扣代缴税与工资税（州税）不同。 保持正确的记录也很重要。 总而言之，使用工资代扣代缴税，雇主从他们向雇员和承包商支付的款项中收取税款，并将其发送给ATO。那么甚么是经营所得税分缴呢？ 经营所得税分缴 无论您是经营自己的企业还是赚取投资收入，提前计划所得税都非常重要，有助于您保持健康的现金流量。 经营所得税分缴可以帮助您完成此任务。通过全年定期付款（分期付款），您在提交纳税申报表时无需支付大笔税款。 付款是根据您的业务和/或投资收入（也称为分期付款收入）进行的。当您提交纳税申报表时，您在这一年中支付的所有金额都将被您当年欠下的任何税款所抵消。 估算或名义税 ATO（澳洲税务局）通过获取您最近提交的纳税申报表上报告的商业和/或投资收入并应用当前所得税率来估算您的税收。除非您是退休金基金或自我管理的退休基金，否则他们将从您的收入中扣除资本净收益。 分期付款金额 这是基于您最近的纳税申报表，其中包括根据经济可能发生的变化进行的调整。 分期付款收入 这是您上次纳税申报表上报告的商业和/或投资收入，不包括任何法定收入（由于税法而应课税的收入，例如资本收益）。找出分期收入中包括哪些项目。 分期付款率 这是您用来计算需要支付多少费用的百分比数字。这有助于确保您支付的总分期付款尽可能与您在提交年度纳税申报表时根据经营收入和/或投资收入计算的税款相近。 您需要支付多少 使用分期付款金额（选项1） 分期付款金额是ATO根据您在最近的纳税申报单上报告的信息计算得出的金额。这是最简单的选择，因为您无需进行任何操作。 如果您符合以下条件，则可以使用分期付款金额支付分期款项： * 个人（包括个体经营者） * 信托 * 养老金 o是年度付款人 o商业和/或投资收入在200万澳币或以下 * 公司 o是年度付款人 o商业和/或投资收入在200万澳币或以下 o是一家小型企业，总营业额少于1000万澳币。 如果您有资格使用此选项，您的金额将显示在经营税况表（Business Activity Statement）或经营所得税分缴报表上的选项1上。如果您唯一的义务是经营所得税分缴，ATO将向您发送分期付款通知，而不是经营税况表。 要使用经营所得税分缴付款，请在收入年度的第一个经营税况表或经营所得税分缴中的选项1下填完详细信息。然后，在该年剩馀时间您可以以分期付款的方式付款。 如果您以后要更改为选项2，则需要等到下一个收入年度的第一季度。 您需要在经营税况表或经营所得税分缴通知上显示的日期之前支付分期付款金额。 如果您有分期付款通知书，则只需要在通知书上显示的到期日之前付款即可。除非您希望更改金额，否则无需将通知退还给ATO。 如果您认为现收现付的经营所得税分缴金额会导致您在当前收入年度支付过多或过少的税，则可以更改该金额。 使用分期付款率（选项2） 使用分期付款率选项付款时，您可以使用以下方法自己计算分期付款金额： * ATO提供的分期付款率 * 您的分期付款收入。 所有纳税人都可以使用此选项。但是，如果您是以下人士，则必须使用此选项： * 商业和/或投资收入超过200万澳币的养老金 * 商业和/或投资收入超过200万澳币且您没有资格成为小型企业实体的公司。 使用此选项的好处是，您的付款基于您的收入（例如，刚过去的一个季度或一个月）。这有助于您进行现金流管理。例如，如果您的收入减少了四分之一，则将分期付款率应用于该较低的收入，并因此支付较低的分期付款金额。 ATO使用最近提交的纳税申报表中的信息来计算您的PAYG分期付款率。 分期付款率计算为： （估算税额÷分期付款收入）×100。 改变金额或分期付款率 如果您认为现收现付的分期付款金额或分期付款率会导致您在当前收入年度支付太多或太少的税，则可以更改金额或比率。 您将变化提交经营税况表（BAS）或经营所得税分缴通知。可以进行的更改数量没有限制，但是必须将其提交： * 分期付款当日或之前 * 在提交年度纳税申报表之前。 您所更改的金额或费率将适用于该收入年度的所有剩馀分期付款，或者直到您进行其他更改为止。 您可以更改金额或费率，但不是必须要更改。如果分期付款金额或分期付款率，ATO将得出以下结果： * 您支付过多–纳税申报表评估后，您将退还任何多付的款项 * 您没有支付足够的税款–在收到纳税申报评估后，您应支付欠款。 当您改变分期付款时，重要的是不要低估您的PAYG分期付款金额，收入或利率。 ATO会将您的分期付款与该财政年度分期付款收入应支付的总税额进行比较。如果您分期付款的总金额少于总金额的85%，则您可能需要根据差额支付一般利息（GIC）和罚款。 本期内容是有关澳洲税务局发布的关于工资代扣代缴税和经营所得税分缴的相关信息。它仅用于提供信息，并不构成我们建议的一部分。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
就提取退休金而言，您只能在非常有限的情况下提前支取及使用。 本文将重点介绍以下两种情况，COVID-19提前提取退休金以及离开澳大利亚时提取退休金： COVID-19提前提取退休金 如果您因COVID-19受到财务上的不利影响，则可能有资格尽早获得部分退休金。 符合条件的澳大利亚和新西兰公民和永久居民可以通过myGov中的ATO在线服务在2020年7月1日至2020年12月31日之间提交一份申请。 2019-20财年的申请于2020年6月30日截止-过期的申请将不被接受。 临时居民没有资格在2020-21财政年度申请COVID-19提前支取。 准确，诚实地评估您的资格很重要。ATO将确保程序的完整性，并确保付款给需要的人。他们使用严格的准则管理及资格评估，并会在发现欺诈或试图利用该程序的人员时采取必要的行动。 您无需为已发放的养老金缴税，也无需将其包括在纳税申报表中。 临时居民没有资格在2020-21财政年度申请。 离开澳大利亚时提取退休金（Departing Australia superannuation payment，DASP） 如果您已经通过临时签证访问澳大利亚并获得了退休金，则可以申请在离开后将这笔款项作为离境澳大利亚退休金（DASP）支付给您。 索取DASP时需要满足一些资格要求。 在提交您的DASP申请之前，请与您的雇主联系，以确认他们已经支付了所有必需的退休金。 如果您离开澳大利亚已有六个月或更长时间，则您的签证已失效。如果您尚未申请DASP，则您的退休金将会被认为无人认领的资金转移到ATO。 您可能需要为DASP申请程序提供经过认证的文档。在澳大利亚获得证件要容易得多，因此我们建议您在离开之前进行此操作。请与您的退休金机构确认需要甚么文件。 授权某人代您申请 您可以授权其他人申请您的DASP。您授权的人将能够代表您行事并更新您的信息，因此请仔细考虑您允许谁代表您。 您的代表需要您的书面授权，才能提交您的DASP申请资料。 您可以提名： 1. 以申请DASP为目的，在税务从业者委员会中具有完整注册或有条件注册的税务代理人。 2. 如果使用的是DASP纸质表格，则为代表人。 我们公司可以为您提供代理申请服务。 注意：任何代表您使用纸质表格提出申请的人都必须符合您退休金机构的要求，您的代理申请人有权为您提出索赔。您应该谘询您的退休金机构，以了解他们需要甚么文件。 本期内容是有关澳洲税务局发布的关于提前支取退休金的相关信息。它仅用于提供信息，并不构成我们建议的一部分。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 我们建议您定期查看我们的网站和我们每星期的专栏以保持最新的更新。 声明：本文属于CHANG会计师事务所。这篇文章不构成我们的专业建议。请做任何决定前联系相关专业人士。如果需要转载，请务必事先联系我们团队，否则将追究法律责任。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
本期内容是有关澳洲税务局发布的关于合格企业即时资产消减的信息。在即时消减WRITE-OFF资产的情况下，符合条件的企业可以要求在资产首次使用或已准备就绪可使用的当年立即从资产成本中消减与生意相关的资产。 即时资产消减可用于： # 多个资产（如果每个单独资产的成本低于相关门槛） # 新旧资产。 它不适用于简化折旧规则之外的资产。 即时资产消减的资格标准和门槛随时间而变化。这取决于何时购买，首次使用或安装资产以供使用的时间。 近期变动 从2020年3月12日到2020年12月31日，即时资产消减： # 每个资产的起征点金额为150,000澳币（高于之前的30,000澳币） # 资格已扩大到涵盖总营业额低于5亿澳币（高于之前的5,000万澳币）的企业。 资格 对资产使用即时资产消减的资格取决于： # 您的总营业额（您的企业和任何关联企业的总普通收入） # 您购买资产的日期 # 首次使用的时间或安装后可供使用的时间 # 资产成本低于门槛。 如果您经营一家小型企业并选择使用简化的折旧规则，则必须对所有合格资产使用即时资产消减。总营业额达5亿澳币或以上的企业不具备使用即时资产消减的资格。 从2021年1月1日开始，即时资产消减将仅适用于总营业额少于1,000万澳币且资产门槛为1,000澳币的小型企业。 车辆限额 车辆限额适用于载重量小于一吨且乘客少于九名的乘用车（摩托车或类似车辆除外）的成本。一吨的容量与您的车辆可以承载的最大负载有关，也称为有效负载容量。 汽车的限额为： # 2019-20所得税年度：$ 57,581 # 2020-21所得税年度：$ 59,136 即时资产消减限于相关所得税年度的汽车限额的生意部份。例如，2019-20财年的汽车限额为$ 57,581。如果您将车辆用于75%的商业用途，则可以在即期资产消减下的总金额为$ 57,581的75%，即$ 43,186。 计算你的递减 资产的总成本必须低于相关门槛，不包括以旧换新的金额。门槛是GST排除性还是包含性取决于您是否注册了GST。 要计算您可以消减的金额，您必须减去任何私人使用部份。馀额（即您用来赚取应课税收入的部份）通常是应课税目的部份（生意目的部份）。虽然您只能要求将应税用途部份作为扣除额，但资产的总成本必须低于相关门槛。 这也适用于研发（R＆D）的使用。计算出可用于研发用途的研发税收抵免的金额时，您必须减去任何非研发用途，包括应纳税用途部份和私人用途部份。 以后出售或处置资产 如果用即时资产消减的方法消减了资产，然后出售或处置该资产，则需要将该资产收到的金额的应税用途部份包括在该年度的应税收入中。 如果您将即时资产消减用于后来被销毁的资产（例如，在大火或洪水中），则您销毁该资产所收取的金额（例如，来自保险赔付的金额）将包括在您的应税收入中。 本文基于澳洲税务局关于合格企业的即时资产消减的相关指引。它仅用于提供信息，并不构成我们建议的一部份。如果您需要任何帮助，请与我们的团队联系。 我们建议您定期查看我们的网站和我们每星期的专栏以保持最新的更新。 声明：本文属于CHANG会计师事务所。这篇文章不构成我们的专业建议。请做任何决定前联系相关专业人士。如果需要转载，请务必事先联系我们团队，否则将追究法律责任。 供稿：Chang会计师事务所 电话：0497 131 419/ 0433 539 870 邮箱：[email protected]/[email protected] 网址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
