經常有客戶問如果他們的年收入少於$ 18,200，是否需要報稅。如果他們是個體工商戶但收入較少，是否需要報稅，等等。在本文中，我們要列出個人需要提交個人納稅申報表的情況。 必須提交納稅申報表的納稅人包括： 1.大多數居民個人在2020收入年度的應稅收入總額超過$ 18,200。然而以下情況，則無需提交納稅申報表。 a. 領取某些澳大利亞政府津貼的人如果僅從此來源獲得收入，或應稅收入不超過$ 20,542。 b. 領取某些澳大利亞政府養恤金或有權領取老年養恤金的人，除非其退稅收入超過： i. $ 32,279，如果在一年中的任何時候都是單身，喪偶或分居 ii. $ 31,279，如果該人及其配偶在一年中的任何時候因生病不得不分居，或該人或其配偶在療養院中 iii. $ 28,974，如果該個人及其配偶在收入年度內的任何時間共同生活 c. 如果僅當年澳大利亞居民的一部份的應納稅所得額超過其調整後的免稅門檻（$13,464 +（4,736 / 12）x該人作為澳大利亞居民的月數或半月數，則該人必須提交納稅申報表。） 2.根據現收現付預扣制度預扣稅款的人，但預扣稅款不是以下幾種來源： a. 稅收抵免或部份稅收抵免的股息，其中所收到的股息或分派的金額以及稅收抵免股息總計少於$ 18,200 b. 外國居民收取的股息，利息和特許權使用費 c. 離開澳大利亞的養老金提取 d. 支付給季節性勞動力流動計劃參與者的款項 e. 向患有晚期疾病的人支付的某些養老金一次性付款 3.不論其收入如何，其PAYG付款摘要或損益表上都有應申報的附加福利金額（RFBA）或應申報的僱主退休金供款（RESC）的人。 4.在這一年中，不是澳大利亞的稅收居民，應課稅的所得收入（包括資本利得）在澳大利亞納稅，所得收入不包括稅務抵免股息，利息和應預提所得稅的特許權使用費收入 5.每個從事生意或專業的人，不論其盈利或損失。 6.在該收入年度內支付的隨用隨付預付稅的人，與收入無關。 7.在收入年度發生虧損（包括資本虧損）或結轉虧損（包括資本虧損）的人，他們可以在當年索賠。 8.有權獲得私人健康保險返還但沒有要求正確的權利作為溢價扣除的人，其配偶（如果有的話）不在其所得稅申報表中要求為其退稅。 9. 60歲或60歲以上的人，其澳大利亞退休金一次性付款中包括未徵稅的要素，或者是向非受撫養人支付的退休金一次性支付的身故賠償。 10. 60歲以下的人領取了澳大利亞一次支付的養老金，其中包括徵稅的部份或未徵稅的部份，或者這是支付給非受撫養人的養老金總和的死亡撫恤金。 11.除非通過調整後的應稅收入低於25,575澳元（對於2020收入年度）且其已經獲得政府養老金，津貼或支付的款項，否則有責任通過兒童撫養局（CSA）支付或正在接受兒童撫養的個人。 12.對符合規定的退休金基金或退休儲蓄帳戶（RSA）進行了個人繳費並有資格獲得養老金共同繳費的人。 13.繳納的養老金超過其優惠（稅前）上限的人。 14.個人養老金繳款超過其非優惠（稅後）繳款上限的人。 15.有權從信託獲得分配或在合夥中有權益的人，而該信託或合夥從事初級生產業務。 16.適用於平均收入規定所涵蓋的特別專業人員。這些規定適用於文學，戲劇，音樂或藝術作品的作者，發明家，表演藝術家和活躍的運動員。 17.未成年人（6月30日未滿18歲）且收入超過$ 416（不包括個人從事的工作的工資和薪金或其他報酬），或來自股息或分紅和免稅額的收入為超過$416。未實現收入低於$416的未成年人，如果已預扣稅款，仍需要提交納稅申報表。 18.擁有較高的高等教育貸款計劃（HELP）債務，VET學生貸款或累積的貿易支持貸款（TSL）的外國居民（截至下一財年前的6月1日），如果其還款收入以及任何外國來源的收入，在2019-20年度超過$ 11,470。申報表也必須以電子方式提交。 19.在工作假期簽證（417或462簽證）中，從澳大利亞取得的應稅收入（不包括任何養老金餘款或僱傭關係終止餘款）達到或超過37,001澳元的人。 20.出於稅收目的在澳大利亞居住的人，且有免稅的外國就業收入和其他超過1澳元的收入。 21.從股息和分紅以及免稅額中獲得的應課稅收入超過18,200澳元（如果在2020年6月30日未滿18歲，則為416澳元）。 22.有人被稅務專員要求提交申報表。即使沒有可報告的應納稅收入，也需要完整的納稅申報單。 本文僅供參考，並不構成我們建議的一部份。本文基於ATO的指引。我們可以幫助您的公司註銷並協助您的公司滿足您的會計和稅務需求，可以成為您的外包財務團隊來幫助您的業務發展。如果您需要任何幫助，請聯繫我們的團隊。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
一些客戶想註銷自己的公司，並經常諮詢需要準備哪些事項才可以註銷公司，在本文中，我們希望與您分享更多的的關於澳洲稅務局（ATO）就公司註銷相關的稅務處理要求。本文基於ATO對公司註銷的指導文章。 公司註銷的概述 公司可以在以下任何一種情況下註銷： * 自動註銷，例如公司不再運營； * 由澳大利亞證券與投資委員會（ASIC）要求註銷，例如，公司未付年度審查費； * 根據法院命令，例如合併後或清盤後。 公司註銷後，其將不再作為法人實體存在，並且不能再自行執行任何操作。 注意：為防止ASIC對貴公司進行管理註銷，請將您的聯繫方式向ASIC及時更新，並且ASIC要求的公司管理義務要履行。最好委託ASIC中介來管理您公司的合規事宜，以避免逾期付款以及其他合規事宜。 自願註銷之前需要做甚麼 在自願註銷公司之前，必須確保公司的所有稅金和退休金義務都已經履行。 這包括： * 提交所有逾期和最終稅收表格，包括 # 年度所得稅納稅申報表 # 商業活動聲明申報表 # 附帶福利納稅申報表 # 應稅支付年度報告 * 償清所有未償債務 * 完成貴公司的養老金事項，包括支付養老金保證金和費用 * 最終確定年終報告，例如，如果您通過一鍵式薪酬系統（STP）申報 * 如果公司擔任退休金基金或信託的公司受託人，請確保任命了替代受託人 * 如果公司是下面幾種情況，最終申報和其他義務完成， # 屬於集團商品和服務稅（GST）的一部份 # 集團所得稅（IT） # 合夥企業中的合伙人。 公司註銷後意味著甚麼 一旦註銷，公司將不復存在。這意味著ATO將停止： * 退款給已註銷的公司 * 與註銷的公司互動，包括通過前董事和其他任命的代表進行互動 * 為註銷公司處理提交的表格（註銷後提交的表格無效） * 報告已註銷公司的信息，例如通過STP報告。 此外，註銷後，ATO將： * 取消註銷後收到的任何稅收表格 * 取消公司的澳大利亞業務編號（ABN）以及所有註冊，例如，代扣代繳預提所得稅和GST * 取消公司與註冊中介機構的任何鏈接 * 將註銷前公司有權獲得的抵免額退還給： # 僅是公司，其註冊已由ASIC恢復 # 公司的清算人，該公司被註銷，任命清算人後產生了GST抵免額 # ASIC，在所有其他情況下。 注意事項： 公司董事可能仍需為註銷前的債務承擔責任。例如，如果一家公司不履行其PAYG代扣代繳稅，凈商品和服務稅（包括豪華車稅和葡萄酒均衡稅）或退休金強制交款（SGC）的義務，則ATO可以根據董事處分制度的規定向公司前任董事追回這些款項。 ATO可以向前任董事披露機密信息，以使他們能夠履行其納稅義務，例如，前任董事支付董事罰金。 恢復註冊 如果您的公司已被ASIC取消註冊，則可以從ASIC尋求有關以下方面的建議： * 您實體的情況是否符合ASIC的行政復原標準 * 您是否有必要向法院申請ASIC恢復您公司註冊的命令。 一旦公司由ASIC恢復，ATO將把公司視為從未註銷過。可以申報納稅，並將由ATO進行處理。 在撤銷註冊期間向ATO提交的申報必須由公司在恢復註冊後重新提交（除非有法院命令確定了申報）。 ATO可以申請恢復註銷的公司，以追究該公司在註銷前所欠的未償債務。 本文僅供參考，並不構成我們建議的一部份。本文基於ATO的公司註銷指南。我們可以幫助您的公司註銷並協助您的公司滿足您的會計和稅務需求，可以成為您的外包財務團隊來幫助您的業務發展。如果您需要任何幫助，請聯繫我們的團隊。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
研發稅收優惠政策鼓勵企業通過為符合條件的研發活動提供稅收抵免來從事有益於澳大利亞的研發活動。 研發稅收優惠的目的 研發稅收激勵措施旨在通過以下方式提高整個澳大利亞經濟的競爭力並提高生產率： * 鼓勵行業進行原本無法進行的研發 * 改善對較小企業進行研發的激勵 * 為企業提供更可預測，更簡單的支持 * 行政登記部門 澳大利亞稅務局和工業，創新與科學部（代表澳大利亞創新與科學部）共同管理研發稅收優惠。您的研發活動必須在向工業、創新和科學部註冊之後，才可以申請抵稅，兩個部門將確定您在稅收申報中為您的研發活動所支出的費用是否可以抵稅。 核心構成 * 您的實體是否有資格在任何一年註冊R＆D活動並要求R＆D稅收抵免 * 總營業額少於2,000萬澳幣的某些合格實體的可退還稅收抵免 * 所有其他符合條件的實體的不可退還的稅收抵免 * 您已經在符合條件的研發活動中名義上扣除了至少20,000澳幣 從事研發實體的稅收抵免 * 符合條件的實體，其總營業額每年少於2,000萬澳幣，可退還的稅款抵銷為43.5%，前提是它們不受所得稅免稅實體的控制； * 所有其他合格實體的38.5%不可退還的稅收抵免（實體可能能夠將未使用的抵銷金額結轉至未來收入年度）。 對於一個收入年度中，實體的名義研發扣除額中超過1億澳幣的那部份，研發稅收抵銷率降低為公司稅率。此更改適用於從2014年7月1日或之後開始到2024年7月1日之前的收入年度的評估。 名義扣除 * 研發活動的支出，包括創新澳大利亞預先發現的海外活動的支出，支付給聯營公司的金額以及研究服務提供者（RSP）的支出 * 用於開展研發活動資產（包括研發合作夥伴資產）的價值下降 * 僅用於進行研發活動資產（包括研發合作夥伴資產）的平衡調整 * 與在研發活動期間生產或銷售有價商品有關的商品和材料的支出（原料支出） * CRC計划下的貨幣捐款。 註冊 如果您的公司是研發實體，並且想在公司的所得稅申報表中進行研發稅收抵扣，則必須首先在工業、創新和科學部（代表澳大利亞創新與科學部）註冊您的研發活動。您必須註冊您的研發活動： * 對於每個收入年度您要申報抵消額 * 在公司財務年度結束後的10個月內 * 在公司所得稅申報表中要求抵扣研發稅之前 儘管R＆D稅收積累取代了從2011年7月1日或之後開始的收入年度的活動和支出的R＆D稅收減免，但R＆D稅收減免仍然適用於2011年7月1日之前開始的收入年度的活動和支出。 研究服務提供者（RSP）也必須每年向工業、創新和科學部註冊。 本文僅供參考，不構成我們建議的一部份。我們可以代您申請此項稅收激勵，幫助您的公司滿足您的會計和稅務需求，可以成為您的外包財務團隊，幫助您的業務增長。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
公司一旦聘用了新員工，就必須嚴格履行行政職責。這樣可以避免爭議，特別是關於獎勵和就業條件方面。 以下是通常在開始受雇時發放的表格： * 稅務編號申報表 * 扣繳申報(視情況而定) * 退休金選擇表 * 公平工作信息聲明 * 相關獎勵或協議 * 新員工表格 稅號申報表(NAT 3092) 與新員工建立關係的第一步是給新員工一個稅務檔案號申報表。你在這份申報單上提供的信息將幫助你計算出要從支付給僱員的款項中扣除多少稅。此外，你必須在關係開始的14天內通知稅務局。 扣繳申報（視情況而定） 如果該員工想要更改您預扣的金額，並且該員工當前已經填寫了稅務編號申報表，那麼該員工不需要再完成另一個稅務編號申報。他們應該填寫一份扣繳申報表。 養老金選擇表格 許多僱員可以選擇養老金帳戶供他們的僱主支付他們的養老金。一些僱員可能選擇使用僱主選定的養老金(默認養老金)。然而，有些人可能會選擇另一種養老金。 你必須在符合條件的員工開始工作的28天內為他們提供符合標準的養老金選擇。 對於合同工和季節工，您可以在他們第一次為您工作時給他們提供一個標準的選擇表，並在他們再次為您工作時參考它。 記得及時向符合條件的新員工提供一份標準的選擇表格，以避免承擔選擇責任。 如果你不能在符合條件的僱員入職28天內提供養老金選擇，你必須承擔選擇責任。 公平工作信息聲明 公平工作信息聲明的提供構成了國家就業標準(NES)的一部份。 截至2012年1月1日，NES適用於由國家勞務關係體系覆蓋的所有員工，無論適用工業儀器還是僱傭合同，僱主有義務在僱員開始就業之前或之後儘快向每一新僱員提供公平的工作信息聲明。 該聲明由公平工作監察專員發布，必須在聯邦政府公告公報(The Gazette)上公布。如果公平工作監察專員以任何方式更改聲明，他們必須在公報上公布新的版本。 相關的獎勵或協議 除了NES，僱員的僱傭條款和條件通常來自獎勵或協議。 本說明書中提到的所有獎勵或協議均包括現代獎勵、企業協議和基於獎勵或協議的過渡性文書。 獎勵、協議和僱傭合同中的條款不得排除或規定不符合NES的權利，這種條款不具有效力。 但是，獎勵和協議被允許以某些方式影響NES的執行。例如，獎勵和協議可能會具體規定以下條款： * 計算員工正常工作時間的平均值 * 帶薪年假的兌現或者休假 * 帶薪私人/看護人的兌現或者休假 * 公共假日的替代方式 * 裁員工資待遇不適用的情況 新員工表格 新員工表格是內部文件，用於獲取個人信息，如銀行信息和緊急聯繫人/近親詳情。 本文僅供參考，不構成我們建議的一部份。我們可以幫助您的公司滿足您的會計和稅務需求，可以成為您的外包財務團隊幫助您的業務增長。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
經常有客戶諮詢是否建立家庭信託規避個人所得稅，有的客戶是由僱主代扣代繳所得稅。不是所有的人都適合建立家庭信託來規避稅務問題，每個人的情況都不相同。今天，我們就相關的主題給大家分享一點信息。 甚麼是家庭信託? 家族信託是一種用於持有資產或經營家族企業的常見類型的信託。家庭信託是一種身際自由支配信託，是指由某人在其有生之年設立，用以管理某些資產或投資，並支持受益人，例如家庭成員。 信託的好處，為何大家想建立信託？ 1.資產保護 家族信託是保護資產免於破產或企業倒閉的流行結構。因為信託的資產屬於受託人，而不是單個受益人，所以通常不能將其用於支付單個受益人的債權人（除非資產被用來向信託提供資金以對抗債權人）。它們也可用於保護家庭財產免遭未來婚姻破裂的影響。如果發生家事法財產和解，與個人直接擁有的資產相比，家庭信託中擁有的資產被排除在財產和解中的可能性更高（這部分內容請諮詢您的律師）。在家族信託中持有資產也可以幫助避免對遺囑的質疑，因為在家族信託中持有的任何資產都不會構成已故遺產的一部分。 2.保護弱勢家庭成員 家庭信託可以保護脆弱的受益人，如果他們以自己的名義控制資產，他們可能會做出不明智的支出決定。揮霍無度的孩子或有賭博成癮的孩子可以獲得收入，但無法獲得可以迅速花費的巨額資金。 3.任意性信託靈活性 家庭信託也屬於任意性信託，信託文件本身並不確定受益人可得享受的信託利益，而授權受託人根據實際情況加以分配。 4.合理避稅 高收入人士可將收入進行分割，並自由分配給低收入的家庭成員，如目前上大學的成年子女，以達到降低賦稅的目的。 如一對年收入18萬澳元的夫妻，男方年收入18萬澳元，女方為家庭主婦無收入，這意味著在2020-2021財政年度，男方需要每年交$51,667澳元的稅。但如果此夫婦建立了家庭信託，即可將18萬澳元收入均分給夫婦二人，那就意味著需要交付的稅為39,434澳元，比建立家庭信託前節省了12,233澳元。 此外，家庭信託收入分配方式可發生改變。因此，如果受益人中上大學的孩子已畢業、並有高收入，那麼，此受益人的份額可轉讓給其他剛上大學的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。 5.資產轉移 信託持有的資產由信託任命人（Appointer）轉移給其他受益人時，不需要轉移頭銜，也就意味著不用考慮資本增值稅（Capital Gain Tax）。 6.便於管理 信託基金的管理人（Trustee）有權決定家庭信託基金的資產和利潤的分配。家庭信託沒有出資和取款的限制，也沒有嚴格規定信託可以持有的資產類型。 甚麼情況下適合用信託，不適合的情況有哪些？ 如果您是用負扣稅（Negative Gearing）來投資房地產，即租金收入減去利息和其他的支出是負值，而您個人又需要用這個負扣稅來抵消個人的收入，暫時就不要把這個投資房轉到家庭信託基金（Family Trust）裡面。 如果您的房地產投資不存在負扣稅，即租金收入減去利息和其他的支出是正值，而您個人的收入又很高，把這個投資房轉到家庭信託基金（Family Trust）里，也是一種可行的做法。然後，把利潤分配給家庭中收入低的成員，從而達到避稅的目的。但是轉移房產可能會產生印花稅。 但是，把自住房放到家庭信託不一定適用。首先，自住房印花稅政府會有優惠, 首次購房的滿足條件後，還有額外的優惠，放在信託將享受不到這些優惠。其次, 如果把投資房放到信託下，在貸款比例很高的情況下, 投資房收益很可能是凈虧損，因此，不能夠與家族成員的其他收入來相抵，進行稅務減免。最後, 家庭信託購買投資房要注意土地的價值，超過一定數額的話，政府要開始徵收地稅（Land Tax）。 為固定的、可自由支配的或單位信託持有的土地，包括家庭信託，一般按土地稅信託附加費率評估。信託附加費不適用於行政管理信託、排除信託或暗示或建設性信託持有的土地。 該信託附加費稅率比一般的土地稅率較高，一旦信託持有的應稅土地的總價值達到25,000澳元或更多，就適用。當應稅土地的總價值在$ 300萬以上時，一般和信託附加稅的土地稅率沒有區別。 總之，雖然建立家庭信託可以最大程度保護您的個人財產，降低納稅責任，但它未必適用於每個人。由於建立家庭信託及在運用過程中涉及複雜的法律問題，所以，在您做出決定前，尤其是在用家庭信託購買物業時，或者將物業從個人名下轉移到家庭信託名下，務必與我們的團隊聯繫，以便得到專業指導。 所以建議大家綜合考慮信託的建立是否有必要，要諮詢專業會計或者律師的意見。 本文僅用於提供信息，這篇文章不構成我們的專業建議。如果您需要任何協助，請與我們的團隊聯繫。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
為客戶和員工提供餐飲和娛樂是建立聯繫網路和開展建立業務的一種絕佳很好的方式,也是非常常見的方式。根據澳大利亞稅務局（ATO）的規定，這種方式可以適用於許多不同類型的員工和他們的同事在各種情況下。根據澳大利亞稅務局(ATO)的規定，如果提供的茶點不那麼精緻，使員工能夠在舒適的商務場所完成日常工作，那麼提供此福利所產生的費用則可能以會扣減員工的便利設施進行稅前費用抵扣。 但是，如果以食物，飲料或娛樂形式提供娛樂；或提供與此類娛樂活動相關的住宿或旅行；支付與報銷與獲得上述物品有關的費用，則成為提供娛樂和附帶福利稅的必要條件。然而，如果以食物、飲料或娛樂的形式提供娛樂；或提供與這種娛樂有關的住宿或旅行；或支付或償還與獲得上述物品有關的費用，則需要提供娛樂和附帶福利稅。 以下是ATO的指引的兩個例子，說明員工設施和娛樂之間的區別。 區分員工便利設施和娛樂 由於員工的便利設施是免稅的，但不是娛樂，因此區分員工的便利設施和娛樂是非常重要的。如何區分員工的便利設施和娛樂，ATO提供了專業判斷的重要因素。這些因素本身都不會決定所提供的食物和飲料是否是娛樂，但對前兩個問題的討論是更重要的因素。 1. 你為甚麼為員工提供食物或飲料？ 提供茶點使員工在舒適的情況下完成工作，通常不是娛樂。 在社交目的是為了員工提供娛樂活動的社交場合提供食物或飲料很可能是一種娛樂。在社會情境中提供食物或飲料，其功能的目的是讓員工享受自己，這很可能是一種娛樂 2. 提供何種食物或飲料？ 一頓飯越精心準備，一頓飯就越能體現精心之處，娛樂就越有可能發生。 3. 甚麼時候提供食物或飲料？ 在工作時間、加班期間或僱員出差期間提供的食物或飲料不太可能是娛樂。 這是因為在大多數情況下，提供食物或飲料是為了與工作有關的目的，而不是為了娛樂目的。 4. 在哪裡提供食物或飲料？ 在你的營業場所或員工通常的工作場所提供的食物或飲料不太可能是娛樂。 從你的非經營場所提供的食物或飲料，如在功能室、酒店、餐廳或與其他形式的娛樂一起消費，更有可能是娛樂。 來自ATO的非稅前抵扣項目免稅娛樂活動的案例樣本： 不能稅前抵稅免稅的娛樂活動 例如，加布里埃爾即將離職，她的僱主保羅想在當地一家酒店舉行歡送會儀式。包括酒精在內的飲料和包括手指餅乾在內的零食將提供給她的同事、客戶和家人，保羅已經租了一輛小巴帶客人去會場。 在一般這種情況下，輕茶點通常不被認為是娛樂，但在這個案例中這種情況下，酒精被提供，它被認為具有社交社會背景。因此，上述歡送會將被歸類為不適用抵稅免稅的娛樂費用。 作為僱主，它很可能為員工提供食物和飲料、禮物，並可能提供休閑活動。重要的是要核實這些費用是合法的業務費用：員工的餐費是可以扣除的，但娛樂費用並不能，這意味著帶客戶在社交場合消費不能夠稅前抵扣這一部份不再擁有扣除引導客戶進行社交的功能。 本文基於ATO對員工便利設施和小企業娛樂的指導針對客戶禮物的指南。它僅用於提供信息，並不構成我們建議的一部份。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 聲明：本文屬於CHANG會計師事務所。這篇文章不構成我們的專業建議。請做任何決定前聯繫相關專業人士。如果需要轉載，請務必事先聯繫我們團隊，否則將追究法律責任。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
如果您將自己的汽車用於工作目的（這可能是您自己擁有的，或者根據租購協議，租賃或租用的汽車），則可以使用每公里澳分法或日誌紀錄法要求抵扣所產生的費用。 如果您將汽車用於以下用途，則可以要求抵扣汽車費用： * 履行工作職責 * 在正常工作場所以外的地方參加與工作有關的會議 * 在兩個單獨的工作地點之間直接旅行，如果您的家不是任何一個工作地點 * 從日常工作場所到替代工作場所，然後回到日常工作場所 * 從家到其他工作場所，然後再到日常工作場所 * 進行巡迴工作–意味著您的工作地點有變動（例如，您每天回家之前經常在多個地點工作）。 切記 * 即使您離平時工作的地方很遠或在正常工作時間以外的工作，也無法通過任何一種方法扣除家庭和工作之間的旅行費用。 * 在有限的情況下，您可以要求家庭和工作之間旅行的費用，其中： # 您的家是就業的基礎（也就是說，您必須在家中開始工作並前往工作場所繼續為同一僱主工作） # 您的工作地點發生了變化（也就是說，您每天回家之前經常在多個地點工作） # 您必須攜帶笨重的工具或設備才能工作，並且滿足以下所有條件 * 這些工具或設備對您履行工作職責至關重要，而您並不是隨便攜帶這些工具或設備。 * 工具或設備笨重 # 意味著由於它們的尺寸和重量，它們難以運輸，只能通過使用機動車輛方便地運輸。 * 工作場所沒有安全的物品存放空間。 * 如果您的旅行是部份私人旅行，則只能扣除與工作有關的部份。 * 如果您已報銷費用，則無法要求扣除。 * 您只能使用一種方法來計算您的汽車費用扣除額。 * 如果您要申請多於一輛汽車的費用抵扣，則可以選擇使用不同的方法來計算每輛汽車的費用。 * 如果您使用每公里澳分法或日誌紀錄法申領與工作有關的汽車費用，則無法在同一輛汽車的同一納稅申報單中要求進一步的扣除。 * 如果您使用他人的汽車用於與工作有關的目的，則只能在納稅申報表中與工作有關的差旅費部份中要求扣除實際費用，例如燃料。他人擁有或租賃的汽車可能包括配偶、家庭成員或僱主。但是，如果您可以證明有家庭或私人安排使您成為所有者或承租人（即使您不是註冊所有者），則可以使用日誌或每公里澳分法來計算您的汽車費用。 * 如果車輛是摩托車或以下車輛，則不視為汽車： # 承載能力為一噸或以上，例如：小卡車、卡車或貨車 # 可以運送9名或以上的乘客，例如小型貨車。 對於這些車輛，您只能要求扣除因上班旅行而產生的實際費用（例如燃料）。在您的納稅申報表中將您的扣除額作為與工作相關的差旅費用。我們建議為這些車輛保留一個日誌，以方便地顯示您如何計算與工作相關的車輛使用情況。您還必須保留所有實際支出的紀錄。 您可以通過兩種方式計算汽車費用 每公里澳分法 * 使用此方法，每輛汽車最多可申報5,000公里與工作相關的公里數。 * 您可以在2019-20財年每公里索取68澳分（從2020年7月1日起，每公里索要72澳分）。 * 每公里費率包含了減值費用，註冊和保險，以及維護，維修和燃料成本。在計算扣除額時，您不能將這些費用加在費率之上。 * 您需要能夠顯示出與工作相關的公里數的計算方法（例如，通過生成與工作相關的行程的日誌記錄）。 * 您還需要有證據證明您擁有此汽車。 日誌記錄法 * 您的申報基於與工作有關的汽車支出百分比。 * 您可以申報的費用包括運行成本和減值費用。 * 您不能要求資本成本，例如汽車的購買價格，借來的任何購車的本金以及任何改善費用（例如，增加油漆保護和著色窗戶）。 * 要計算出與工作相關的百分比，您需要一本日誌以及該日誌開始和結束期間的里程錶讀數。您的日誌記錄周期需要顯示一個連續的，具有代表性的12周周期。 * 您可以使用收據申報因燃油和機油成本而產生的實際費用，也可以根據里程錶記錄計算這些費用，里程錶記錄顯示了您在一年中使用汽車的開始和結束期間的讀數。 * 您需要所有其他汽車支出的書面證據，包括您在一年中使用汽車期間的開始和結束時擁有汽車和里程錶讀數的證據。 本期內容是有關澳洲稅務局發布的關於車輛抵扣的相關信息。它僅用於提供信息，並不構成我們建議的一部分。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 聲明：本文屬於CHANG會計師事務所。這篇文章不構成我們的專業建議。請做任何決定前聯繫相關專業人士。如果需要轉載，請務必事先聯繫我們團隊，否則將追究法律責任。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
工資代扣代繳稅（PAYG Withholding）和經營所得稅分繳（PAYG Instalment）因為他們都有「 PAYG」的用語，所以比較容易混淆，他們有甚麼區別呢？客戶通常會問類似的問題。今天的文章，我們將詳細解答這個問題。 工資代扣代繳 作為僱主，您可以在幫助收款人支付年終稅款方面發揮重要作用。您可以向以下人員收取工資代扣代繳： * 您的員工； * 您與之有自願協議的其他工人，例如承包商； * 不引用其澳大利亞公司編號（ABN）的公司。 需要注意的幾件事： * 您必須先註冊工資代扣代繳稅，在您首先需要支付預扣款項之前。即使您沒有從付款中預扣一定金額，這也是必需的。 * 如果您不再是僱主，則應取消您的工資代扣代繳稅註冊。 * 在簽訂工作協議或合同之前，您需要檢查該工人在法律上是否獲准在澳大利亞工作。 * 工資代扣代繳稅與工資稅（州稅）不同。 保持正確的記錄也很重要。 總而言之，使用工資代扣代繳稅，僱主從他們向僱員和承包商支付的款項中收取稅款，並將其發送給ATO。那麼甚麼是經營所得稅分繳呢？ 經營所得稅分繳 無論您是經營自己的企業還是賺取投資收入，提前計劃所得稅都非常重要，有助於您保持健康的現金流量。 經營所得稅分繳可以幫助您完成此任務。通過全年定期付款（分期付款），您在提交納稅申報表時無需支付大筆稅款。 付款是根據您的業務和/或投資收入（也稱為分期付款收入）進行的。當您提交納稅申報表時，您在這一年中支付的所有金額都將被您當年欠下的任何稅款所抵消。 估算或名義稅 ATO（澳洲稅務局）通過獲取您最近提交的納稅申報表上報告的商業和/或投資收入並應用當前所得稅率來估算您的稅收。除非您是退休金基金或自我管理的退休基金，否則他們將從您的收入中扣除資本凈收益。 分期付款金額 這是基於您最近的納稅申報表，其中包括根據經濟可能發生的變化進行的調整。 分期付款收入 這是您上次納稅申報表上報告的商業和/或投資收入，不包括任何法定收入（由於稅法而應課稅的收入，例如資本收益）。找出分期收入中包括哪些項目。 分期付款率 這是您用來計算需要支付多少費用的百分比數字。這有助於確保您支付的總分期付款儘可能與您在提交年度納稅申報表時根據經營收入和/或投資收入計算的稅款相近。 您需要支付多少 使用分期付款金額（選項1） 分期付款金額是ATO根據您在最近的納稅申報單上報告的信息計算得出的金額。這是最簡單的選擇，因為您無需進行任何操作。 如果您符合以下條件，則可以使用分期付款金額支付分期款項： * 個人（包括個體經營者） * 信託 * 養老金 o是年度付款人 o商業和/或投資收入在200萬澳幣或以下 * 公司 o是年度付款人 o商業和/或投資收入在200萬澳幣或以下 o是一家小型企業，總營業額少於1000萬澳幣。 如果您有資格使用此選項，您的金額將顯示在經營稅況表（Business Activity Statement）或經營所得稅分繳報表上的選項1上。如果您唯一的義務是經營所得稅分繳，ATO將向您發送分期付款通知，而不是經營稅況表。 要使用經營所得稅分繳付款，請在收入年度的第一個經營稅況表或經營所得稅分繳中的選項1下填完詳細信息。然後，在該年剩餘時間您可以以分期付款的方式付款。 如果您以後要更改為選項2，則需要等到下一個收入年度的第一季度。 您需要在經營稅況表或經營所得稅分繳通知上顯示的日期之前支付分期付款金額。 如果您有分期付款通知書，則只需要在通知書上顯示的到期日之前付款即可。除非您希望更改金額，否則無需將通知退還給ATO。 如果您認為現收現付的經營所得稅分繳金額會導致您在當前收入年度支付過多或過少的稅，則可以更改該金額。 使用分期付款率（選項2） 使用分期付款率選項付款時，您可以使用以下方法自己計算分期付款金額： * ATO提供的分期付款率 * 您的分期付款收入。 所有納稅人都可以使用此選項。但是，如果您是以下人士，則必須使用此選項： * 商業和/或投資收入超過200萬澳幣的養老金 * 商業和/或投資收入超過200萬澳幣且您沒有資格成為小型企業實體的公司。 使用此選項的好處是，您的付款基於您的收入（例如，剛過去的一個季度或一個月）。這有助於您進行現金流管理。例如，如果您的收入減少了四分之一，則將分期付款率應用於該較低的收入，並因此支付較低的分期付款金額。 ATO使用最近提交的納稅申報表中的信息來計算您的PAYG分期付款率。 分期付款率計算為： （估算稅額÷分期付款收入）×100。 改變金額或分期付款率 如果您認為現收現付的分期付款金額或分期付款率會導致您在當前收入年度支付太多或太少的稅，則可以更改金額或比率。 您將變化提交經營稅況表（BAS）或經營所得稅分繳通知。可以進行的更改數量沒有限制，但是必須將其提交： * 分期付款當日或之前 * 在提交年度納稅申報表之前。 您所更改的金額或費率將適用於該收入年度的所有剩餘分期付款，或者直到您進行其他更改為止。 您可以更改金額或費率，但不是必須要更改。如果分期付款金額或分期付款率，ATO將得出以下結果： * 您支付過多–納稅申報表評估後，您將退還任何多付的款項 * 您沒有支付足夠的稅款–在收到納稅申報評估後，您應支付欠款。 當您改變分期付款時，重要的是不要低估您的PAYG分期付款金額，收入或利率。 ATO會將您的分期付款與該財政年度分期付款收入應支付的總稅額進行比較。如果您分期付款的總金額少於總金額的85%，則您可能需要根據差額支付一般利息（GIC）和罰款。 本期內容是有關澳洲稅務局發布的關於工資代扣代繳稅和經營所得稅分繳的相關信息。它僅用於提供信息，並不構成我們建議的一部分。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
就提取退休金而言，您只能在非常有限的情況下提前支取及使用。 本文將重點介紹以下兩種情況，COVID-19提前提取退休金以及離開澳大利亞時提取退休金： COVID-19提前提取退休金 如果您因COVID-19受到財務上的不利影響，則可能有資格儘早獲得部分退休金。 符合條件的澳大利亞和紐西蘭公民和永久居民可以通過myGov中的ATO在線服務在2020年7月1日至2020年12月31日之間提交一份申請。 2019-20財年的申請於2020年6月30日截止-過期的申請將不被接受。 臨時居民沒有資格在2020-21財政年度申請COVID-19提前支取。 準確，誠實地評估您的資格很重要。ATO將確保程序的完整性，並確保付款給需要的人。他們使用嚴格的準則管理及資格評估，並會在發現欺詐或試圖利用該程序的人員時採取必要的行動。 您無需為已發放的養老金繳稅，也無需將其包括在納稅申報表中。 臨時居民沒有資格在2020-21財政年度申請。 離開澳大利亞時提取退休金（Departing Australia superannuation payment，DASP） 如果您已經通過臨時簽證訪問澳大利亞並獲得了退休金，則可以申請在離開後將這筆款項作為離境澳大利亞退休金（DASP）支付給您。 索取DASP時需要滿足一些資格要求。 在提交您的DASP申請之前，請與您的僱主聯繫，以確認他們已經支付了所有必需的退休金。 如果您離開澳大利亞已有六個月或更長時間，則您的簽證已失效。如果您尚未申請DASP，則您的退休金將會被認為無人認領的資金轉移到ATO。 您可能需要為DASP申請程序提供經過認證的文檔。在澳大利亞獲得證件要容易得多，因此我們建議您在離開之前進行此操作。請與您的退休金機構確認需要甚麼文件。 授權某人代您申請 您可以授權其他人申請您的DASP。您授權的人將能夠代表您行事並更新您的信息，因此請仔細考慮您允許誰代表您。 您的代表需要您的書面授權，才能提交您的DASP申請資料。 您可以提名： 1. 以申請DASP為目的，在稅務從業者委員會中具有完整註冊或有條件註冊的稅務代理人。 2. 如果使用的是DASP紙質表格，則為代表人。 我們公司可以為您提供代理申請服務。 注意：任何代表您使用紙質表格提出申請的人都必須符合您退休金機構的要求，您的代理申請人有權為您提出索賠。您應該諮詢您的退休金機構，以了解他們需要甚麼文件。 本期內容是有關澳洲稅務局發布的關於提前支取退休金的相關信息。它僅用於提供信息，並不構成我們建議的一部分。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 我們建議您定期查看我們的網站和我們每星期的專欄以保持最新的更新。 聲明：本文屬於CHANG會計師事務所。這篇文章不構成我們的專業建議。請做任何決定前聯繫相關專業人士。如果需要轉載，請務必事先聯繫我們團隊，否則將追究法律責任。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
本期內容是有關澳洲稅務局發布的關於合格企業即時資產消減的信息。在即時消減WRITE-OFF資產的情況下，符合條件的企業可以要求在資產首次使用或已準備就緒可使用的當年立即從資產成本中消減與生意相關的資產。 即時資產消減可用於： # 多個資產（如果每個單獨資產的成本低於相關門檻） # 新舊資產。 它不適用於簡化折舊規則之外的資產。 即時資產消減的資格標準和門檻隨時間而變化。這取決於何時購買，首次使用或安裝資產以供使用的時間。 近期變動 從2020年3月12日到2020年12月31日，即時資產消減： # 每個資產的起征點金額為150,000澳幣（高於之前的30,000澳幣） # 資格已擴大到涵蓋總營業額低於5億澳幣（高於之前的5,000萬澳幣）的企業。 資格 對資產使用即時資產消減的資格取決於： # 您的總營業額（您的企業和任何關聯企業的總普通收入） # 您購買資產的日期 # 首次使用的時間或安裝後可供使用的時間 # 資產成本低於門檻。 如果您經營一家小型企業並選擇使用簡化的折舊規則，則必須對所有合格資產使用即時資產消減。總營業額達5億澳幣或以上的企業不具備使用即時資產消減的資格。 從2021年1月1日開始，即時資產消減將僅適用於總營業額少於1,000萬澳幣且資產門檻為1,000澳幣的小型企業。 車輛限額 車輛限額適用於載重量小於一噸且乘客少於九名的乘用車（摩托車或類似車輛除外）的成本。一噸的容量與您的車輛可以承載的最大負載有關，也稱為有效負載容量。 汽車的限額為： # 2019-20所得稅年度：$ 57,581 # 2020-21所得稅年度：$ 59,136 即時資產消減限於相關所得稅年度的汽車限額的生意部份。例如，2019-20財年的汽車限額為$ 57,581。如果您將車輛用於75%的商業用途，則可以在即期資產消減下的總金額為$ 57,581的75%，即$ 43,186。 計算你的遞減 資產的總成本必須低於相關門檻，不包括以舊換新的金額。門檻是GST排除性還是包含性取決於您是否註冊了GST。 要計算您可以消減的金額，您必須減去任何私人使用部份。餘額（即您用來賺取應課稅收入的部份）通常是應課稅目的部份（生意目的部份）。雖然您只能要求將應稅用途部份作為扣除額，但資產的總成本必須低於相關門檻。 這也適用於研發（R＆D）的使用。計算出可用於研發用途的研發稅收抵免的金額時，您必須減去任何非研發用途，包括應納稅用途部份和私人用途部份。 以後出售或處置資產 如果用即時資產消減的方法消減了資產，然後出售或處置該資產，則需要將該資產收到的金額的應稅用途部份包括在該年度的應稅收入中。 如果您將即時資產消減用於後來被銷毀的資產（例如，在大火或洪水中），則您銷毀該資產所收取的金額（例如，來自保險賠付的金額）將包括在您的應稅收入中。 本文基於澳洲稅務局關於合格企業的即時資產消減的相關指引。它僅用於提供信息，並不構成我們建議的一部份。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。 我們建議您定期查看我們的網站和我們每星期的專欄以保持最新的更新。 聲明：本文屬於CHANG會計師事務所。這篇文章不構成我們的專業建議。請做任何決定前聯繫相關專業人士。如果需要轉載，請務必事先聯繫我們團隊，否則將追究法律責任。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
