员工福利和娱乐

为客户和员工提供餐饮和娱乐是建立联系网络和开展建立业务的一种绝佳很好的方式,也是非常常见的方式。根据澳大利亚税务局(ATO)的规定,这种方式可以适用于许多不同类型的员工和他们的同事在各种情况下。根据澳大利亚税务局(ATO)的规定,如果提供的茶点不那么精致,使员工能够在舒适的商务场所完成日常工作,那么提供此福利所产生的费用则可能以会扣减员工的便利设施进行税前费用抵扣。

但是,如果以食物,饮料或娱乐形式提供娱乐;或提供与此类娱乐活动相关的住宿或旅行;支付与报销与获得上述物品有关的费用,则成为提供娱乐和附带福利税的必要条件。然而,如果以食物、饮料或娱乐的形式提供娱乐;或提供与这种娱乐有关的住宿或旅行;或支付或偿还与获得上述物品有关的费用,则需要提供娱乐和附带福利税。

以下是ATO的指引的两个例子,说明员工设施和娱乐之间的区别。

区分员工便利设施和娱乐

由于员工的便利设施是免税的,但不是娱乐,因此区分员工的便利设施和娱乐是非常重要的。如何区分员工的便利设施和娱乐,ATO提供了专业判断的重要因素。这些因素本身都不会决定所提供的食物和饮料是否是娱乐,但对前两个问题的讨论是更重要的因素。

1. 你为甚么为员工提供食物或饮料?

提供茶点使员工在舒适的情况下完成工作,通常不是娱乐。

在社交目的是为了员工提供娱乐活动的社交场合提供食物或饮料很可能是一种娱乐。在社会情境中提供食物或饮料,其功能的目的是让员工享受自己,这很可能是一种娱乐

2. 提供何种食物或饮料?

一顿饭越精心准备,一顿饭就越能体现精心之处,娱乐就越有可能发生。

3. 甚么时候提供食物或饮料?

在工作时间、加班期间或雇员出差期间提供的食物或饮料不太可能是娱乐。

这是因为在大多数情况下,提供食物或饮料是为了与工作有关的目的,而不是为了娱乐目的。

4. 在哪里提供食物或饮料?

在你的营业场所或员工通常的工作场所提供的食物或饮料不太可能是娱乐。

从你的非经营场所提供的食物或饮料,如在功能室、酒店、餐厅或与其他形式的娱乐一起消费,更有可能是娱乐。

来自ATO的非税前抵扣项目免税娱乐活动的案例样本:

不能税前抵税免税的娱乐活动

例如,加布里埃尔即将离职,她的雇主保罗想在当地一家酒店举行欢送会仪式。包括酒精在内的饮料和包括手指饼干在内的零食将提供给她的同事、客户和家人,保罗已经租了一辆小巴带客人去会场。

在一般这种情况下,轻茶点通常不被认为是娱乐,但在这个案例中这种情况下,酒精被提供,它被认为具有社交社会背景。因此,上述欢送会将被归类为不适用抵税免税的娱乐费用。

作为雇主,它很可能为员工提供食物和饮料、礼物,并可能提供休闲活动。重要的是要核实这些费用是合法的业务费用:员工的餐费是可以扣除的,但娱乐费用并不能,这意味著带客户在社交场合消费不能够税前抵扣这一部份不再拥有扣除引导客户进行社交的功能。

本文基于ATO对员工便利设施和小企业娱乐的指导针对客户礼物的指南。它仅用于提供信息,并不构成我们建议的一部份。如果您需要任何帮助,请与我们的团队联系。

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