研发费用税收激励

研发税收优惠政策鼓励企业通过为符合条件的研发活动提供税收抵免来从事有益于澳大利亚的研发活动。

研发税收优惠的目的

研发税收激励措施旨在通过以下方式提高整个澳大利亚经济的竞争力并提高生产率:

* 鼓励行业进行原本无法进行的研发

* 改善对较小企业进行研发的激励

* 为企业提供更可预测,更简单的支持

* 行政登记部门

澳大利亚税务局和工业,创新与科学部(代表澳大利亚创新与科学部)共同管理研发税收优惠。您的研发活动必须在向工业、创新和科学部注册之后,才可以申请抵税,两个部门将确定您在税收申报中为您的研发活动所支出的费用是否可以抵税。

核心构成

* 您的实体是否有资格在任何一年注册R&D活动并要求R&D税收抵免

* 总营业额少于2,000万澳币的某些合格实体的可退还税收抵免

* 所有其他符合条件的实体的不可退还的税收抵免

* 您已经在符合条件的研发活动中名义上扣除了至少20,000澳币

从事研发实体的税收抵免

* 符合条件的实体,其总营业额每年少于2,000万澳币,可退还的税款抵销为43.5%,前提是它们不受所得税免税实体的控制;

* 所有其他合格实体的38.5%不可退还的税收抵免(实体可能能够将未使用的抵销金额结转至未来收入年度)。

对于一个收入年度中,实体的名义研发扣除额中超过1亿澳币的那部份,研发税收抵销率降低为公司税率。此更改适用于从2014年7月1日或之后开始到2024年7月1日之前的收入年度的评估。

名义扣除

* 研发活动的支出,包括创新澳大利亚预先发现的海外活动的支出,支付给联营公司的金额以及研究服务提供者(RSP)的支出

* 用于开展研发活动资产(包括研发合作伙伴资产)的价值下降

* 仅用于进行研发活动资产(包括研发合作伙伴资产)的平衡调整

* 与在研发活动期间生产或销售有价商品有关的商品和材料的支出(原料支出)

* CRC计划下的货币捐款。

注册

如果您的公司是研发实体,并且想在公司的所得税申报表中进行研发税收抵扣,则必须首先在工业、创新和科学部(代表澳大利亚创新与科学部)注册您的研发活动。您必须注册您的研发活动:

* 对于每个收入年度您要申报抵消额

* 在公司财务年度结束后的10个月内

* 在公司所得税申报表中要求抵扣研发税之前

尽管R&D税收积累取代了从2011年7月1日或之后开始的收入年度的活动和支出的R&D税收减免,但R&D税收减免仍然适用于2011年7月1日之前开始的收入年度的活动和支出。

研究服务提供者(RSP)也必须每年向工业、创新和科学部注册。

本文仅供参考,不构成我们建议的一部份。我们可以代您申请此项税收激励,帮助您的公司满足您的会计和税务需求,可以成为您的外包财务团队,帮助您的业务增长。如果您需要任何帮助,请与我们的团队联系。

供稿:Chang会计师事务所

电话:0497 131 419/ 0433 539 870

邮箱:claire.chang@changadvisory.com.au/michelle.cui@changadvisory.com.au

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