工资代扣代缴和经营所得税分缴

工资代扣代缴税(PAYG Withholding)和经营所得税分缴(PAYG Instalment)因为他们都有“ PAYG”的用语,所以比较容易混淆,他们有甚么区别呢?客户通常会问类似的问题。今天的文章,我们将详细解答这个问题。

工资代扣代缴

作为雇主,您可以在帮助收款人支付年终税款方面发挥重要作用。您可以向以下人员收取工资代扣代缴:

* 您的员工;

* 您与之有自愿协议的其他工人,例如承包商;

* 不引用其澳大利亚公司编号(ABN)的公司。

需要注意的几件事:

* 您必须先注册工资代扣代缴税,在您首先需要支付预扣款项之前。即使您没有从付款中预扣一定金额,这也是必需的。

* 如果您不再是雇主,则应取消您的工资代扣代缴税注册。

* 在签订工作协议或合同之前,您需要检查该工人在法律上是否获准在澳大利亚工作。

* 工资代扣代缴税与工资税(州税)不同。

保持正确的记录也很重要。

总而言之,使用工资代扣代缴税,雇主从他们向雇员和承包商支付的款项中收取税款,并将其发送给ATO。那么甚么是经营所得税分缴呢?

经营所得税分缴

无论您是经营自己的企业还是赚取投资收入,提前计划所得税都非常重要,有助于您保持健康的现金流量。

经营所得税分缴可以帮助您完成此任务。通过全年定期付款(分期付款),您在提交纳税申报表时无需支付大笔税款。

付款是根据您的业务和/或投资收入(也称为分期付款收入)进行的。当您提交纳税申报表时,您在这一年中支付的所有金额都将被您当年欠下的任何税款所抵消。

估算或名义税

ATO(澳洲税务局)通过获取您最近提交的纳税申报表上报告的商业和/或投资收入并应用当前所得税率来估算您的税收。除非您是退休金基金或自我管理的退休基金,否则他们将从您的收入中扣除资本净收益。

分期付款金额

这是基于您最近的纳税申报表,其中包括根据经济可能发生的变化进行的调整。

分期付款收入

这是您上次纳税申报表上报告的商业和/或投资收入,不包括任何法定收入(由于税法而应课税的收入,例如资本收益)。找出分期收入中包括哪些项目。

分期付款率

这是您用来计算需要支付多少费用的百分比数字。这有助于确保您支付的总分期付款尽可能与您在提交年度纳税申报表时根据经营收入和/或投资收入计算的税款相近。

您需要支付多少

使用分期付款金额(选项1)

分期付款金额是ATO根据您在最近的纳税申报单上报告的信息计算得出的金额。这是最简单的选择,因为您无需进行任何操作。

如果您符合以下条件,则可以使用分期付款金额支付分期款项:

* 个人(包括个体经营者)

* 信托

* 养老金

o是年度付款人

o商业和/或投资收入在200万澳币或以下

* 公司

o是年度付款人

o商业和/或投资收入在200万澳币或以下

o是一家小型企业,总营业额少于1000万澳币。

如果您有资格使用此选项,您的金额将显示在经营税况表(Business Activity Statement)或经营所得税分缴报表上的选项1上。如果您唯一的义务是经营所得税分缴,ATO将向您发送分期付款通知,而不是经营税况表。

要使用经营所得税分缴付款,请在收入年度的第一个经营税况表或经营所得税分缴中的选项1下填完详细信息。然后,在该年剩馀时间您可以以分期付款的方式付款。

如果您以后要更改为选项2,则需要等到下一个收入年度的第一季度。

您需要在经营税况表或经营所得税分缴通知上显示的日期之前支付分期付款金额。

如果您有分期付款通知书,则只需要在通知书上显示的到期日之前付款即可。除非您希望更改金额,否则无需将通知退还给ATO。

如果您认为现收现付的经营所得税分缴金额会导致您在当前收入年度支付过多或过少的税,则可以更改该金额。

使用分期付款率(选项2)

使用分期付款率选项付款时,您可以使用以下方法自己计算分期付款金额:

* ATO提供的分期付款率

* 您的分期付款收入。

所有纳税人都可以使用此选项。但是,如果您是以下人士,则必须使用此选项:

* 商业和/或投资收入超过200万澳币的养老金

* 商业和/或投资收入超过200万澳币且您没有资格成为小型企业实体的公司。

使用此选项的好处是,您的付款基于您的收入(例如,刚过去的一个季度或一个月)。这有助于您进行现金流管理。例如,如果您的收入减少了四分之一,则将分期付款率应用于该较低的收入,并因此支付较低的分期付款金额。

ATO使用最近提交的纳税申报表中的信息来计算您的PAYG分期付款率。

分期付款率计算为:

(估算税额÷分期付款收入)×100。

改变金额或分期付款率

如果您认为现收现付的分期付款金额或分期付款率会导致您在当前收入年度支付太多或太少的税,则可以更改金额或比率。

您将变化提交经营税况表(BAS)或经营所得税分缴通知。可以进行的更改数量没有限制,但是必须将其提交:

* 分期付款当日或之前

* 在提交年度纳税申报表之前。

您所更改的金额或费率将适用于该收入年度的所有剩馀分期付款,或者直到您进行其他更改为止。

您可以更改金额或费率,但不是必须要更改。如果分期付款金额或分期付款率,ATO将得出以下结果:

* 您支付过多–纳税申报表评估后,您将退还任何多付的款项

* 您没有支付足够的税款–在收到纳税申报评估后,您应支付欠款。

当您改变分期付款时,重要的是不要低估您的PAYG分期付款金额,收入或利率。 ATO会将您的分期付款与该财政年度分期付款收入应支付的总税额进行比较。如果您分期付款的总金额少于总金额的85%,则您可能需要根据差额支付一般利息(GIC)和罚款。

本期内容是有关澳洲税务局发布的关于工资代扣代缴税和经营所得税分缴的相关信息。它仅用于提供信息,并不构成我们建议的一部分。如果您需要任何帮助,请与我们的团队联系。 

供稿:Chang会计师事务所

电话:0497 131 419/ 0433 539 870

邮箱:claire.chang@changadvisory.com.au/michelle.cui@changadvisory.com.au

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