即时消减WRITE-OFF符合条件的企业资产

本期内容是有关澳洲税务局发布的关于合格企业即时资产消减的信息。在即时消减WRITE-OFF资产的情况下,符合条件的企业可以要求在资产首次使用或已准备就绪可使用的当年立即从资产成本中消减与生意相关的资产。

即时资产消减可用于:

# 多个资产(如果每个单独资产的成本低于相关门槛)

# 新旧资产。

它不适用于简化折旧规则之外的资产。

即时资产消减的资格标准和门槛随时间而变化。这取决于何时购买,首次使用或安装资产以供使用的时间。

近期变动

从2020年3月12日到2020年12月31日,即时资产消减:

# 每个资产的起征点金额为150,000澳币(高于之前的30,000澳币)

# 资格已扩大到涵盖总营业额低于5亿澳币(高于之前的5,000万澳币)的企业。

资格

对资产使用即时资产消减的资格取决于:

# 您的总营业额(您的企业和任何关联企业的总普通收入)

# 您购买资产的日期

# 首次使用的时间或安装后可供使用的时间

# 资产成本低于门槛。

如果您经营一家小型企业并选择使用简化的折旧规则,则必须对所有合格资产使用即时资产消减。总营业额达5亿澳币或以上的企业不具备使用即时资产消减的资格。

从2021年1月1日开始,即时资产消减将仅适用于总营业额少于1,000万澳币且资产门槛为1,000澳币的小型企业。

车辆限额

车辆限额适用于载重量小于一吨且乘客少于九名的乘用车(摩托车或类似车辆除外)的成本。一吨的容量与您的车辆可以承载的最大负载有关,也称为有效负载容量。

汽车的限额为:

# 2019-20所得税年度:$ 57,581

# 2020-21所得税年度:$ 59,136

即时资产消减限于相关所得税年度的汽车限额的生意部份。例如,2019-20财年的汽车限额为$ 57,581。如果您将车辆用于75%的商业用途,则可以在即期资产消减下的总金额为$ 57,581的75%,即$ 43,186。

计算你的递减

资产的总成本必须低于相关门槛,不包括以旧换新的金额。门槛是GST排除性还是包含性取决于您是否注册了GST。

要计算您可以消减的金额,您必须减去任何私人使用部份。馀额(即您用来赚取应课税收入的部份)通常是应课税目的部份(生意目的部份)。虽然您只能要求将应税用途部份作为扣除额,但资产的总成本必须低于相关门槛。

这也适用于研发(R&D)的使用。计算出可用于研发用途的研发税收抵免的金额时,您必须减去任何非研发用途,包括应纳税用途部份和私人用途部份。

以后出售或处置资产

如果用即时资产消减的方法消减了资产,然后出售或处置该资产,则需要将该资产收到的金额的应税用途部份包括在该年度的应税收入中。

如果您将即时资产消减用于后来被销毁的资产(例如,在大火或洪水中),则您销毁该资产所收取的金额(例如,来自保险赔付的金额)将包括在您的应税收入中。

本文基于澳洲税务局关于合格企业的即时资产消减的相关指引。它仅用于提供信息,并不构成我们建议的一部份。如果您需要任何帮助,请与我们的团队联系。

我们建议您定期查看我们的网站和我们每星期的专栏以保持最新的更新。 

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