必须提交纳税申报的纳税人

经常有客户问如果他们的年收入少于$ 18,200,是否需要报税。如果他们是个体工商户但收入较少,是否需要报税,等等。在本文中,我们要列出个人需要提交个人纳税申报表的情况。 

必须提交纳税申报表的纳税人包括: 

1.大多数居民个人在2020收入年度的应税收入总额超过$ 18,200。然而以下情况,则无需提交纳税申报表。

a. 领取某些澳大利亚政府津贴的人如果仅从此来源获得收入,或应税收入不超过$ 20,542。

b. 领取某些澳大利亚政府养恤金或有权领取老年养恤金的人,除非其退税收入超过:

i. $ 32,279,如果在一年中的任何时候都是单身,丧偶或分居

ii. $ 31,279,如果该人及其配偶在一年中的任何时候因生病不得不分居,或该人或其配偶在疗养院中

iii. $ 28,974,如果该个人及其配偶在收入年度内的任何时间共同生活

c. 如果仅当年澳大利亚居民的一部份的应纳税所得额超过其调整后的免税门槛($13,464 +(4,736 / 12)x该人作为澳大利亚居民的月数或半月数,则该人必须提交纳税申报表。)

2.根据现收现付预扣制度预扣税款的人,但预扣税款不是以下几种来源:

a. 税收抵免或部份税收抵免的股息,其中所收到的股息或分派的金额以及税收抵免股息总计少于$ 18,200

b. 外国居民收取的股息,利息和特许权使用费

c. 离开澳大利亚的养老金提取

d. 支付给季节性劳动力流动计划参与者的款项

e. 向患有晚期疾病的人支付的某些养老金一次性付款

3.不论其收入如何,其PAYG付款摘要或损益表上都有应申报的附加福利金额(RFBA)或应申报的雇主退休金供款(RESC)的人。

4.在这一年中,不是澳大利亚的税收居民,应课税的所得收入(包括资本利得)在澳大利亚纳税,所得收入不包括税务抵免股息,利息和应预提所得税的特许权使用费收入

5.每个从事生意或专业的人,不论其盈利或损失。

6.在该收入年度内支付的随用随付预付税的人,与收入无关。

7.在收入年度发生亏损(包括资本亏损)或结转亏损(包括资本亏损)的人,他们可以在当年索赔。

8.有权获得私人健康保险返还但没有要求正确的权利作为溢价扣除的人,其配偶(如果有的话)不在其所得税申报表中要求为其退税。

9. 60岁或60岁以上的人,其澳大利亚退休金一次性付款中包括未征税的要素,或者是向非受抚养人支付的退休金一次性支付的身故赔偿。

10. 60岁以下的人领取了澳大利亚一次支付的养老金,其中包括征税的部份或未征税的部份,或者这是支付给非受抚养人的养老金总和的死亡抚恤金。

11.除非通过调整后的应税收入低于25,575澳元(对于2020收入年度)且其已经获得政府养老金,津贴或支付的款项,否则有责任通过儿童抚养局(CSA)支付或正在接受儿童抚养的个人。

12.对符合规定的退休金基金或退休储蓄帐户(RSA)进行了个人缴费并有资格获得养老金共同缴费的人。

13.缴纳的养老金超过其优惠(税前)上限的人。

14.个人养老金缴款超过其非优惠(税后)缴款上限的人。

15.有权从信托获得分配或在合伙中有权益的人,而该信托或合伙从事初级生产业务。

16.适用于平均收入规定所涵盖的特别专业人员。这些规定适用于文学,戏剧,音乐或艺术作品的作者,发明家,表演艺术家和活跃的运动员。

17.未成年人(6月30日未满18岁)且收入超过$ 416(不包括个人从事的工作的工资和薪金或其他报酬),或来自股息或分红和免税额的收入为超过$416。未实现收入低于$416的未成年人,如果已预扣税款,仍需要提交纳税申报表。

18.拥有较高的高等教育贷款计划(HELP)债务,VET学生贷款或累积的贸易支持贷款(TSL)的外国居民(截至下一财年前的6月1日),如果其还款收入以及任何外国来源的收入,在2019-20年度超过$ 11,470。申报表也必须以电子方式提交。

19.在工作假期签证(417或462签证)中,从澳大利亚取得的应税收入(不包括任何养老金馀款或雇佣关系终止馀款)达到或超过37,001澳元的人。

20.出于税收目的在澳大利亚居住的人,且有免税的外国就业收入和其他超过1澳元的收入。

21.从股息和分红以及免税额中获得的应课税收入超过18,200澳元(如果在2020年6月30日未满18岁,则为416澳元)。

22.有人被税务专员要求提交申报表。即使没有可报告的应纳税收入,也需要完整的纳税申报单。

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供稿:Chang会计师事务所 

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