如何建立家庭信托来规避税务问题?

经常有客户谘询是否建立家庭信托规避个人所得税,有的客户是由雇主代扣代缴所得税。不是所有的人都适合建立家庭信托来规避税务问题,每个人的情况都不相同。今天,我们就相关的主题给大家分享一点信息。

甚么是家庭信托?

家族信托是一种用于持有资产或经营家族企业的常见类型的信托。家庭信托是一种身际自由支配信托,是指由某人在其有生之年设立,用以管理某些资产或投资,并支持受益人,例如家庭成员。

信托的好处,为何大家想建立信托?

1.资产保护

家族信托是保护资产免于破产或企业倒闭的流行结构。因为信托的资产属于受托人,而不是单个受益人,所以通常不能将其用于支付单个受益人的债权人(除非资产被用来向信托提供资金以对抗债权人)。它们也可用于保护家庭财产免遭未来婚姻破裂的影响。如果发生家事法财产和解,与个人直接拥有的资产相比,家庭信托中拥有的资产被排除在财产和解中的可能性更高(这部分内容请谘询您的律师)。在家族信托中持有资产也可以帮助避免对遗嘱的质疑,因为在家族信托中持有的任何资产都不会构成已故遗产的一部分。

2.保护弱势家庭成员

家庭信托可以保护脆弱的受益人,如果他们以自己的名义控制资产,他们可能会做出不明智的支出决定。挥霍无度的孩子或有赌博成瘾的孩子可以获得收入,但无法获得可以迅速花费的巨额资金。

3.任意性信托灵活性

家庭信托也属于任意性信托,信托文件本身并不确定受益人可得享受的信托利益,而授权受托人根据实际情况加以分配。

4.合理避税

高收入人士可将收入进行分割,并自由分配给低收入的家庭成员,如目前上大学的成年子女,以达到降低赋税的目的。

如一对年收入18万澳元的夫妻,男方年收入18万澳元,女方为家庭主妇无收入,这意味著在2020-2021财政年度,男方需要每年交$51,667澳元的税。但如果此夫妇建立了家庭信托,即可将18万澳元收入均分给夫妇二人,那就意味著需要交付的税为39,434澳元,比建立家庭信托前节省了12,233澳元。

此外,家庭信托收入分配方式可发生改变。因此,如果受益人中上大学的孩子已毕业、并有高收入,那么,此受益人的份额可转让给其他刚上大学的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。

5.资产转移

信托持有的资产由信托任命人(Appointer)转移给其他受益人时,不需要转移头衔,也就意味著不用考虑资本增值税(Capital Gain Tax)。

6.便于管理

信托基金的管理人(Trustee)有权决定家庭信托基金的资产和利润的分配。家庭信托没有出资和取款的限制,也没有严格规定信托可以持有的资产类型。

甚么情况下适合用信托,不适合的情况有哪些?

如果您是用负扣税(Negative Gearing)来投资房地产,即租金收入减去利息和其他的支出是负值,而您个人又需要用这个负扣税来抵消个人的收入,暂时就不要把这个投资房转到家庭信托基金(Family Trust)里面。

如果您的房地产投资不存在负扣税,即租金收入减去利息和其他的支出是正值,而您个人的收入又很高,把这个投资房转到家庭信托基金(Family Trust)里,也是一种可行的做法。然后,把利润分配给家庭中收入低的成员,从而达到避税的目的。但是转移房产可能会产生印花税。

但是,把自住房放到家庭信托不一定适用。首先,自住房印花税政府会有优惠, 首次购房的满足条件后,还有额外的优惠,放在信托将享受不到这些优惠。其次, 如果把投资房放到信托下,在贷款比例很高的情况下, 投资房收益很可能是净亏损,因此,不能够与家族成员的其他收入来相抵,进行税务减免。最后, 家庭信托购买投资房要注意土地的价值,超过一定数额的话,政府要开始征收地税(Land Tax)。

为固定的、可自由支配的或单位信托持有的土地,包括家庭信托,一般按土地税信托附加费率评估。信托附加费不适用于行政管理信托、排除信托或暗示或建设性信托持有的土地。

该信托附加费税率比一般的土地税率较高,一旦信托持有的应税土地的总价值达到25,000澳元或更多,就适用。当应税土地的总价值在$ 300万以上时,一般和信托附加税的土地税率没有区别。

总之,虽然建立家庭信托可以最大程度保护您的个人财产,降低纳税责任,但它未必适用于每个人。由于建立家庭信托及在运用过程中涉及复杂的法律问题,所以,在您做出决定前,尤其是在用家庭信托购买物业时,或者将物业从个人名下转移到家庭信托名下,务必与我们的团队联系,以便得到专业指导。

所以建议大家综合考虑信托的建立是否有必要,要谘询专业会计或者律师的意见。 

本文仅用于提供信息,这篇文章不构成我们的专业建议。如果您需要任何协助,请与我们的团队联系。

供稿:Chang会计师事务所

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