必須提交納稅申報的納稅人

經常有客戶問如果他們的年收入少於$ 18,200，是否需要報稅。如果他們是個體工商戶但收入較少，是否需要報稅，等等。在本文中，我們要列出個人需要提交個人納稅申報表的情況。 

必須提交納稅申報表的納稅人包括： 

1.大多數居民個人在2020收入年度的應稅收入總額超過$ 18,200。然而以下情況，則無需提交納稅申報表。

a. 領取某些澳大利亞政府津貼的人如果僅從此來源獲得收入，或應稅收入不超過$ 20,542。

b. 領取某些澳大利亞政府養恤金或有權領取老年養恤金的人，除非其退稅收入超過：

i. $ 32,279，如果在一年中的任何時候都是單身，喪偶或分居

ii. $ 31,279，如果該人及其配偶在一年中的任何時候因生病不得不分居，或該人或其配偶在療養院中

iii. $ 28,974，如果該個人及其配偶在收入年度內的任何時間共同生活

c. 如果僅當年澳大利亞居民的一部份的應納稅所得額超過其調整後的免稅門檻（$13,464 +（4,736 / 12）x該人作為澳大利亞居民的月數或半月數，則該人必須提交納稅申報表。）

2.根據現收現付預扣制度預扣稅款的人，但預扣稅款不是以下幾種來源：

a. 稅收抵免或部份稅收抵免的股息，其中所收到的股息或分派的金額以及稅收抵免股息總計少於$ 18,200

b. 外國居民收取的股息，利息和特許權使用費

c. 離開澳大利亞的養老金提取

d. 支付給季節性勞動力流動計劃參與者的款項

e. 向患有晚期疾病的人支付的某些養老金一次性付款

3.不論其收入如何，其PAYG付款摘要或損益表上都有應申報的附加福利金額（RFBA）或應申報的僱主退休金供款（RESC）的人。

4.在這一年中，不是澳大利亞的稅收居民，應課稅的所得收入（包括資本利得）在澳大利亞納稅，所得收入不包括稅務抵免股息，利息和應預提所得稅的特許權使用費收入

5.每個從事生意或專業的人，不論其盈利或損失。

6.在該收入年度內支付的隨用隨付預付稅的人，與收入無關。

7.在收入年度發生虧損（包括資本虧損）或結轉虧損（包括資本虧損）的人，他們可以在當年索賠。

8.有權獲得私人健康保險返還但沒有要求正確的權利作為溢價扣除的人，其配偶（如果有的話）不在其所得稅申報表中要求為其退稅。

9. 60歲或60歲以上的人，其澳大利亞退休金一次性付款中包括未徵稅的要素，或者是向非受撫養人支付的退休金一次性支付的身故賠償。

10. 60歲以下的人領取了澳大利亞一次支付的養老金，其中包括徵稅的部份或未徵稅的部份，或者這是支付給非受撫養人的養老金總和的死亡撫恤金。

11.除非通過調整後的應稅收入低於25,575澳元（對於2020收入年度）且其已經獲得政府養老金，津貼或支付的款項，否則有責任通過兒童撫養局（CSA）支付或正在接受兒童撫養的個人。

12.對符合規定的退休金基金或退休儲蓄帳戶（RSA）進行了個人繳費並有資格獲得養老金共同繳費的人。

13.繳納的養老金超過其優惠（稅前）上限的人。

14.個人養老金繳款超過其非優惠（稅後）繳款上限的人。

15.有權從信託獲得分配或在合夥中有權益的人，而該信託或合夥從事初級生產業務。

16.適用於平均收入規定所涵蓋的特別專業人員。這些規定適用於文學，戲劇，音樂或藝術作品的作者，發明家，表演藝術家和活躍的運動員。

17.未成年人（6月30日未滿18歲）且收入超過$ 416（不包括個人從事的工作的工資和薪金或其他報酬），或來自股息或分紅和免稅額的收入為超過$416。未實現收入低於$416的未成年人，如果已預扣稅款，仍需要提交納稅申報表。

18.擁有較高的高等教育貸款計劃（HELP）債務，VET學生貸款或累積的貿易支持貸款（TSL）的外國居民（截至下一財年前的6月1日），如果其還款收入以及任何外國來源的收入，在2019-20年度超過$ 11,470。申報表也必須以電子方式提交。

19.在工作假期簽證（417或462簽證）中，從澳大利亞取得的應稅收入（不包括任何養老金餘款或僱傭關係終止餘款）達到或超過37,001澳元的人。

20.出於稅收目的在澳大利亞居住的人，且有免稅的外國就業收入和其他超過1澳元的收入。

21.從股息和分紅以及免稅額中獲得的應課稅收入超過18,200澳元（如果在2020年6月30日未滿18歲，則為416澳元）。

22.有人被稅務專員要求提交申報表。即使沒有可報告的應納稅收入，也需要完整的納稅申報單。

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