收到HMRC的P800税款审查？请关注五点建议

· HMRC每年都会进行P800税务审查

· 只有被认为税款有出入的纳税人会收到P800

· 税务审查中，请注意五个关键点

病毒疫情带来的经济影响可能会持续几个月甚至好几年，增加财政收入对政府来说就更为重要，政府将会想尽办法保留尽量多的税收收入。作为纳税人，必须保持警惕，以确保缴纳的是正确数额的税款。

HMRC每年都会对全国数以百万计的PAYE系统中的纳税人进行税务审查，主要面对纳税可能过多或过少的人士。下面我们向读者介绍税收审查P800，P800与P60表格有何不同，以及在税收审查中，您需要注意的五个关键问题。

什么是P800？

P800也称为税收计算或税收审查，它显示您所有应税收入和已缴税款的明细。并非所有人都会拿到P800的税款计算，但如果您提出了退税申请，或者HMRC认为您可能有未付清的税款，或者如果您的纳税事务还存在不确定性，您就可能会收到一份P800。

进行税收审查的目的

税收审查旨在解决预扣税PAYE系统的问题，以确保每个人都能缴纳正确数额的税款。例如，有投资收入的人无需缴纳任何预提税，有工作场所相关的实物福利的人士，例如公司用车或公司提供的私人医疗保险。对这些额外收入，HMRC需要征收正确数额的税款。

税务审查与P60一样吗？

P800和P60不同，使用PAYE系统的公司员工很熟悉每年的P60表格，P60简要列出了您在上一个纳税年度的收入，以及从工资表中扣除的所得税，还有扣除的NI金额。

P60表格是发送给纳税人的，也可以通过公司薪资系统在线接收。从理论上讲，年度税务审查至少要比P60要详细得多，并且只会发给有税务问题的纳税人。

税务公司Blick Rothenberg的董事Robert Salter说：“税务审查远不止是P60评估。HMRC会使用个人P60的所有数据，有些人可能还不止一个P60表格，还有P11D的数据，加上可用的所有个人投资收入和允许的税收减免，例如慈善捐款，以及个人是否可以按40％的税率获得税收减免。”

我会收到HMRC的税务审查吗？

HMRC将对所有基于PAYE的纳税人自动进行税收审查，并会在未来几周和几个月内以信函方式寄出P800。最初的重点是，提出退税的纳税人。

Salter：“虽然税务审查最初是由HMRC根据内部数据自动进行，但寻求最大化税收减免的纳税人，必须通过自己在HMRC的个人税收帐户，直接向HMRC提供此类信息。这类人士包括：申请业务费用税务减免，或在家工作费用税务减免的人士。

并非每个人都会收到P800，如果HMRC认为您可能缴纳的税额过多或过少，您就会收到一份P800。

进行税务审查时，会不会出问题？

不幸的是，和大多数税收相关的事务类似，进行税收审查时，事情可能会一团糟，这就是为什么大家需要保持警惕，及时让HMRC知道您的顾虑。

专家Salter先生说：“经验表明，HMRC计算中经常缺少相关信息，而最初评估的退款或负债可能是错误的。人们需要检查他们被要求支付的款项或他们获得的退税，因为退款可能会被收回，然而不支付欠HMRC的税款，会导致被罚款和支付利息。”

Salter先生列出了纳税人在进行税收审查时需要注意的五个关键点。

1.获取所有与就业相关的收入信息

税收审查旨在审查某纳税年度，您收到的所有与就业有关的收入。

这种操作会给某些群体带来特定的问题，包括一年中有两个工作的人士，或者既有工作收入也有养老金收入的人士。举个具体例子，曾经在军队工作过，但现在在私人公司工作的人士。

作为纳税人，您有责任确保HMRC拥有所有必须的信息，这些信息涉及您的薪金、退休金和实物福利。您也可能从与工作无关的来源获得收入，例如以股息的形式获得收入。

2.获取所有与就业无关的收入信息

在和就业无关的收入方面，Salter先生说：“在英国，个人应就其投资收入和资本收益缴纳税收，但会享受某些津贴和减免，例如，银行利息的头1,000英镑对20％的纳税人都是免税的。资本收益通常是免税的，但年度豁免限额为12,000英镑。尽管HMRC通常知道纳税人的一些个人投资，例如，英国的银行会向HMRC提供银行利息的详细信息，但HMRC无法访问所有投资收入和资本收益的具体数据。HMRC可能无法获得纳税人在外国银行的利息收入或所有资本利得。纳税人有义务确保将此类数据适当地提供给HMRC。在英国个人储蓄存款账户ISA中，无论现金ISA或投资ISA都不应该纳税，这个可以忽略。“

3.查看业务费用和扣除额

税务审查中，在向HMRC更新您的情况时，要注意的另一点是营业成本和扣除额度，您也许在某些运营成本和费用上，会获得税收减免，这会让总体的税款额度降低。

HMRC不知道纳税人是否是某些被认可的专业机构的成员，这些成员能享受税收减免。享有税收减免的机构有很多，这里仅举两个例子，皇家英国奶农协会（the Royal Association of British Dairy Farmers）和皇家舞蹈学院（the Royal Academy of Dance）。

Salter先生说：“同样，HMRC也不知道纳税人是否在商务旅行中产生的费用，也不知道这些费用报销了没有。因此，纳税人需要确保把这些费用从应税收入中扣除。

4.养老金和捐款

缴纳人存入个人养老金的款项（受年度限额限制）和进行捐款，都可获得税收减免，减免额度是存入金额的20％。但是，纳税人有权以自己纳税的最高税率获得这方面的税收减免。

Salter先生说：“直接或通过薪金扣除支付个人养老金的人，应确保HMRC的税收审查得到的是正确的扣除额度，并在适当情况下能提供40％的税收减免。经验表明，特别是慈善捐款往往不能在税收审查中被正确的扣除。通过雇主的贡献来支付退休金的纳税人，即使他们的法定工资较低，但雇主对支付相关退休金负有全部法律责任，这些人将无权获得任何额外的退休金税收减免。”

5.婚姻津贴的减免

结婚津贴允许已婚夫妇和婚姻伴侣在满足各种标准的情况下，在彼此之间“转移”税收减免。

Salter先生说：“免税额适用于伴侣之间，例如，伴侣中的一人，所有收入加起来均低于12,500英镑，是不用缴纳所得税的，那么伴侣中的另外一人就仅需按基本税率纳税。如果另一方收入高，应税税率达到了40％或更高，这个规则就不适用了。伴侣能申请的结婚补贴最高是250英镑的税收抵免。 尚未申请2019/20纳税年度婚姻津贴伴侣，可以在收到税收审查后，进行追溯性申请。

年收入超过50,000英镑并领取儿童福利金的人士，或者与领取儿童福利金的伴侣同住的人士，将会被收取儿童福利金的高收入费CHIBC。

CHIBC就让您得到的儿童福利金的数额减少，这种情况下必须是至少一位伴侣的年收入超过50,000英镑。 例如，您的收入超过50,000英镑，并且您知道您的伴侣一直在为与您同住的孩子领取儿童津贴，那么您就有责任确保归还一定额度的儿童津贴，并且在HMRC税收审查中被正确计算。

如果您对纳税审查有疑虑怎么办？

如果您不小心，税务审查可能会很复杂并且会花费您的金钱。任何担心HMRC是否具有正确和足够的税务信息的人，都应致电或写信给税务局，以检查他们是否拥有所需的一切。

对于某些人来说，可能值得考虑聘请税务专家或其他财务顾问来帮助您解决税务问题，尽管这需要付出一定的代价，而且您还需要检查所请的税务专家是否信誉良好。

Salter先生：“尽管在HMRC有在线个人税收账户的人，能够通过自己的账户通知HMRC相关的信息，但是一旦您发现个人税收有误，就需要直接与税收部门进行讨论。”