收到HMRC的P800税款审查?请关注五点建议

· HMRC每年都会进行P800税务审查

· 只有被认为税款有出入的纳税人会收到P800

· 税务审查中,请注意五个关键点

病毒疫情带来的经济影响可能会持续几个月甚至好几年,增加财政收入对政府来说就更为重要,政府将会想尽办法保留尽量多的税收收入。作为纳税人,必须保持警惕,以确保缴纳的是正确数额的税款。

HMRC每年都会对全国数以百万计的PAYE系统中的纳税人进行税务审查,主要面对纳税可能过多或过少的人士。下面我们向读者介绍税收审查P800,P800与P60表格有何不同,以及在税收审查中,您需要注意的五个关键问题。

什么是P800?

P800也称为税收计算或税收审查,它显示您所有应税收入和已缴税款的明细。并非所有人都会拿到P800的税款计算,但如果您提出了退税申请,或者HMRC认为您可能有未付清的税款,或者如果您的纳税事务还存在不确定性,您就可能会收到一份P800。

进行税收审查的目的

税收审查旨在解决预扣税PAYE系统的问题,以确保每个人都能缴纳正确数额的税款。例如,有投资收入的人无需缴纳任何预提税,有工作场所相关的实物福利的人士,例如公司用车或公司提供的私人医疗保险。对这些额外收入,HMRC需要征收正确数额的税款。

税务审查与P60一样吗?

P800和P60不同,使用PAYE系统的公司员工很熟悉每年的P60表格,P60简要列出了您在上一个纳税年度的收入,以及从工资表中扣除的所得税,还有扣除的NI金额。

P60表格是发送给纳税人的,也可以通过公司薪资系统在线接收。从理论上讲,年度税务审查至少要比P60要详细得多,并且只会发给有税务问题的纳税人。

税务公司Blick Rothenberg的董事Robert Salter说:“税务审查远不止是P60评估。HMRC会使用个人P60的所有数据,有些人可能还不止一个P60表格,还有P11D的数据,加上可用的所有个人投资收入和允许的税收减免,例如慈善捐款,以及个人是否可以按40%的税率获得税收减免。”

我会收到HMRC的税务审查吗?

HMRC将对所有基于PAYE的纳税人自动进行税收审查,并会在未来几周和几个月内以信函方式寄出P800。最初的重点是,提出退税的纳税人。

Salter:“虽然税务审查最初是由HMRC根据内部数据自动进行,但寻求最大化税收减免的纳税人,必须通过自己在HMRC的个人税收帐户,直接向HMRC提供此类信息。这类人士包括:申请业务费用税务减免,或在家工作费用税务减免的人士。

并非每个人都会收到P800,如果HMRC认为您可能缴纳的税额过多或过少,您就会收到一份P800。

进行税务审查时,会不会出问题?

不幸的是,和大多数税收相关的事务类似,进行税收审查时,事情可能会一团糟,这就是为什么大家需要保持警惕,及时让HMRC知道您的顾虑。

专家Salter先生说:“经验表明,HMRC计算中经常缺少相关信息,而最初评估的退款或负债可能是错误的。人们需要检查他们被要求支付的款项或他们获得的退税,因为退款可能会被收回,然而不支付欠HMRC的税款,会导致被罚款和支付利息。”

Salter先生列出了纳税人在进行税收审查时需要注意的五个关键点。

1.获取所有与就业相关的收入信息

税收审查旨在审查某纳税年度,您收到的所有与就业有关的收入。

这种操作会给某些群体带来特定的问题,包括一年中有两个工作的人士,或者既有工作收入也有养老金收入的人士。举个具体例子,曾经在军队工作过,但现在在私人公司工作的人士。

作为纳税人,您有责任确保HMRC拥有所有必须的信息,这些信息涉及您的薪金、退休金和实物福利。您也可能从与工作无关的来源获得收入,例如以股息的形式获得收入。

2.获取所有与就业无关的收入信息

在和就业无关的收入方面,Salter先生说:“在英国,个人应就其投资收入和资本收益缴纳税收,但会享受某些津贴和减免,例如,银行利息的头1,000英镑对20%的纳税人都是免税的。资本收益通常是免税的,但年度豁免限额为12,000英镑。尽管HMRC通常知道纳税人的一些个人投资,例如,英国的银行会向HMRC提供银行利息的详细信息,但HMRC无法访问所有投资收入和资本收益的具体数据。HMRC可能无法获得纳税人在外国银行的利息收入或所有资本利得。纳税人有义务确保将此类数据适当地提供给HMRC。在英国个人储蓄存款账户ISA中,无论现金ISA或投资ISA都不应该纳税,这个可以忽略。“

3.查看业务费用和扣除额

税务审查中,在向HMRC更新您的情况时,要注意的另一点是营业成本和扣除额度,您也许在某些运营成本和费用上,会获得税收减免,这会让总体的税款额度降低。

HMRC不知道纳税人是否是某些被认可的专业机构的成员,这些成员能享受税收减免。享有税收减免的机构有很多,这里仅举两个例子,皇家英国奶农协会(the Royal Association of British Dairy Farmers)和皇家舞蹈学院(the Royal Academy of Dance)。

Salter先生说:“同样,HMRC也不知道纳税人是否在商务旅行中产生的费用,也不知道这些费用报销了没有。因此,纳税人需要确保把这些费用从应税收入中扣除。

4.养老金和捐款

缴纳人存入个人养老金的款项(受年度限额限制)和进行捐款,都可获得税收减免,减免额度是存入金额的20%。但是,纳税人有权以自己纳税的最高税率获得这方面的税收减免。

Salter先生说:“直接或通过薪金扣除支付个人养老金的人,应确保HMRC的税收审查得到的是正确的扣除额度,并在适当情况下能提供40%的税收减免。经验表明,特别是慈善捐款往往不能在税收审查中被正确的扣除。通过雇主的贡献来支付退休金的纳税人,即使他们的法定工资较低,但雇主对支付相关退休金负有全部法律责任,这些人将无权获得任何额外的退休金税收减免。”

5.婚姻津贴的减免

结婚津贴允许已婚夫妇和婚姻伴侣在满足各种标准的情况下,在彼此之间“转移”税收减免。

Salter先生说:“免税额适用于伴侣之间,例如,伴侣中的一人,所有收入加起来均低于12,500英镑,是不用缴纳所得税的,那么伴侣中的另外一人就仅需按基本税率纳税。如果另一方收入高,应税税率达到了40%或更高,这个规则就不适用了。伴侣能申请的结婚补贴最高是250英镑的税收抵免。 尚未申请2019/20纳税年度婚姻津贴伴侣,可以在收到税收审查后,进行追溯性申请。

年收入超过50,000英镑并领取儿童福利金的人士,或者与领取儿童福利金的伴侣同住的人士,将会被收取儿童福利金的高收入费CHIBC。

CHIBC就让您得到的儿童福利金的数额减少,这种情况下必须是至少一位伴侣的年收入超过50,000英镑。 例如,您的收入超过50,000英镑,并且您知道您的伴侣一直在为与您同住的孩子领取儿童津贴,那么您就有责任确保归还一定额度的儿童津贴,并且在HMRC税收审查中被正确计算。

如果您对纳税审查有疑虑怎么办?

如果您不小心,税务审查可能会很复杂并且会花费您的金钱。任何担心HMRC是否具有正确和足够的税务信息的人,都应致电或写信给税务局,以检查他们是否拥有所需的一切。

对于某些人来说,可能值得考虑聘请税务专家或其他财务顾问来帮助您解决税务问题,尽管这需要付出一定的代价,而且您还需要检查所请的税务专家是否信誉良好。

Salter先生:“尽管在HMRC有在线个人税收账户的人,能够通过自己的账户通知HMRC相关的信息,但是一旦您发现个人税收有误,就需要直接与税收部门进行讨论。”

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