收到HMRC的P800稅款審查？請關注五點建議

· HMRC每年都會進行P800稅務審查

· 只有被認為稅款有出入的納稅人會收到P800

· 稅務審查中，請注意五個關鍵點

病毒疫情帶來的經濟影響可能會持續幾個月甚至好幾年，增加財政收入對政府來說就更為重要，政府將會想盡辦法保留儘量多的稅收收入。作為納稅人，必須保持警惕，以確保繳納的是正確數額的稅款。

HMRC每年都會對全國數以百萬計的PAYE系統中的納稅人進行稅務審查，主要面對納稅可能過多或過少的人士。下面我們向讀者介紹稅收審查P800，P800與P60表格有何不同，以及在稅收審查中，您需要注意的五個關鍵問題。

什麼是P800？

P800也稱為稅收計算或稅收審查，它顯示您所有應稅收入和已繳稅款的明細。並非所有人都會拿到P800的稅款計算，但如果您提出了退稅申請，或者HMRC認為您可能有未付清的稅款，或者如果您的納稅事務還存在不確定性，您就可能會收到一份P800。

進行稅收審查的目的

稅收審查旨在解決預扣稅PAYE系統的問題，以確保每個人都能繳納正確數額的稅款。例如，有投資收入的人無需繳納任何預提稅，有工作場所相關的實物福利的人士，例如公司用車或公司提供的私人醫療保險。對這些額外收入，HMRC需要徵收正確數額的稅款。

稅務審查與P60一樣嗎？

P800和P60不同，使用PAYE系統的公司員工很熟悉每年的P60表格，P60簡要列出了您在上一個納稅年度的收入，以及從工資表中扣除的所得稅，還有扣除的NI金額。

P60表格是發送給納稅人的，也可以通過公司薪資系統在線接收。從理論上講，年度稅務審查至少要比P60要詳細得多，並且只會發給有稅務問題的納稅人。

稅務公司Blick Rothenberg的董事Robert Salter說：「稅務審查遠不止是P60評估。HMRC會使用個人P60的所有數據，有些人可能還不止一個P60表格，還有P11D的數據，加上可用的所有個人投資收入和允許的稅收減免，例如慈善捐款，以及個人是否可以按40％的稅率獲得稅收減免。」

我會收到HMRC的稅務審查嗎？

HMRC將對所有基於PAYE的納稅人自動進行稅收審查，並會在未來幾周和幾個月內以信函方式寄出P800。最初的重點是，提出退稅的納稅人。

Salter：「雖然稅務審查最初是由HMRC根據內部數據自動進行，但尋求最大化稅收減免的納稅人，必須通過自己在HMRC的個人稅收帳戶，直接向HMRC提供此類信息。這類人士包括：申請業務費用稅務減免，或在家工作費用稅務減免的人士。

並非每個人都會收到P800，如果HMRC認為您可能繳納的稅額過多或過少，您就會收到一份P800。

進行稅務審查時，會不會出問題？

不幸的是，和大多數稅收相關的事務類似，進行稅收審查時，事情可能會一團糟，這就是為什麼大家需要保持警惕，及時讓HMRC知道您的顧慮。

專家Salter先生說：「經驗表明，HMRC計算中經常缺少相關信息，而最初評估的退款或負債可能是錯誤的。人們需要檢查他們被要求支付的款項或他們獲得的退稅，因為退款可能會被收回，然而不支付欠HMRC的稅款，會導致被罰款和支付利息。」

Salter先生列出了納稅人在進行稅收審查時需要注意的五個關鍵點。

1.獲取所有與就業相關的收入信息

稅收審查旨在審查某納稅年度，您收到的所有與就業有關的收入。

這種操作會給某些群體帶來特定的問題，包括一年中有兩個工作的人士，或者既有工作收入也有養老金收入的人士。舉個具體例子，曾經在軍隊工作過，但現在在私人公司工作的人士。

作為納稅人，您有責任確保HMRC擁有所有必須的信息，這些信息涉及您的薪金、退休金和實物福利。您也可能從與工作無關的來源獲得收入，例如以股息的形式獲得收入。

2.獲取所有與就業無關的收入信息

在和就業無關的收入方面，Salter先生說：「在英國，個人應就其投資收入和資本收益繳納稅收，但會享受某些津貼和減免，例如，銀行利息的頭1,000英鎊對20％的納稅人都是免稅的。資本收益通常是免稅的，但年度豁免限額為12,000英鎊。儘管HMRC通常知道納稅人的一些個人投資，例如，英國的銀行會向HMRC提供銀行利息的詳細信息，但HMRC無法訪問所有投資收入和資本收益的具體數據。HMRC可能無法獲得納稅人在外國銀行的利息收入或所有資本利得。納稅人有義務確保將此類數據適當地提供給HMRC。在英國個人儲蓄存款賬戶ISA中，無論現金ISA或投資ISA都不應該納稅，這個可以忽略。「

3.查看業務費用和扣除額

稅務審查中，在向HMRC更新您的情況時，要注意的另一點是營業成本和扣除額度，您也許在某些運營成本和費用上，會獲得稅收減免，這會讓總體的稅款額度降低。

HMRC不知道納稅人是否是某些被認可的專業機構的成員，這些成員能享受稅收減免。享有稅收減免的機構有很多，這裡僅舉兩個例子，皇家英國奶農協會（the Royal Association of British Dairy Farmers）和皇家舞蹈學院（the Royal Academy of Dance）。

Salter先生說：「同樣，HMRC也不知道納稅人是否在商務旅行中產生的費用，也不知道這些費用報銷了沒有。因此，納稅人需要確保把這些費用從應稅收入中扣除。

4.養老金和捐款

繳納人存入個人養老金的款項（受年度限額限制）和進行捐款，都可獲得稅收減免，減免額度是存入金額的20％。但是，納稅人有權以自己納稅的最高稅率獲得這方面的稅收減免。

Salter先生說：「直接或通過薪金扣除支付個人養老金的人，應確保HMRC的稅收審查得到的是正確的扣除額度，並在適當情況下能提供40％的稅收減免。經驗表明，特別是慈善捐款往往不能在稅收審查中被正確的扣除。通過僱主的貢獻來支付退休金的納稅人，即使他們的法定工資較低，但僱主對支付相關退休金負有全部法律責任，這些人將無權獲得任何額外的退休金稅收減免。」

5.婚姻津貼的減免

結婚津貼允許已婚夫婦和婚姻伴侶在滿足各種標準的情況下，在彼此之間「轉移」稅收減免。

Salter先生說：「免稅額適用於伴侶之間，例如，伴侶中的一人，所有收入加起來均低於12,500英鎊，是不用繳納所得稅的，那麼伴侶中的另外一人就僅需按基本稅率納稅。如果另一方收入高，應稅稅率達到了40％或更高，這個規則就不適用了。伴侶能申請的結婚補貼最高是250英鎊的稅收抵免。 尚未申請2019/20納稅年度婚姻津貼伴侶，可以在收到稅收審查後，進行追溯性申請。

年收入超過50,000英鎊並領取兒童福利金的人士，或者與領取兒童福利金的伴侶同住的人士，將會被收取兒童福利金的高收入費CHIBC。

CHIBC就讓您得到的兒童福利金的數額減少，這種情況下必須是至少一位伴侶的年收入超過50,000英鎊。 例如，您的收入超過50,000英鎊，並且您知道您的伴侶一直在為與您同住的孩子領取兒童津貼，那麼您就有責任確保歸還一定額度的兒童津貼，並且在HMRC稅收審查中被正確計算。

如果您對納稅審查有疑慮怎麼辦？

如果您不小心，稅務審查可能會很複雜並且會花費您的金錢。任何擔心HMRC是否具有正確和足夠的稅務信息的人，都應致電或寫信給稅務局，以檢查他們是否擁有所需的一切。

對於某些人來說，可能值得考慮聘請稅務專家或其他財務顧問來幫助您解決稅務問題，儘管這需要付出一定的代價，而且您還需要檢查所請的稅務專家是否信譽良好。

Salter先生：「儘管在HMRC有在線個人稅收賬戶的人，能夠通過自己的賬戶通知HMRC相關的信息，但是一旦您發現個人稅收有誤，就需要直接與稅收部門進行討論。」