2020澳洲联邦预算,税务调整大全

经历了近5个月的延期之后,澳大利亚联邦政府于10 月6日晚上公布了2020-21财年联邦预算案。 今天, 支靖和会计事务所帮大家整理了2020-2020 财年预算案中涉及的税务减免方面的细节,我们来看一下可以帮助大家省多少钱?

1.   个税减免计划Individual Tax Cut 

中低收入人群要缴纳的所得税降低,各收入阶层人群均可享有税收减免:

如图所示,从2020-21年开始 19%和32.5%的税率的收入门槛将有所提升。在2024-25年,30%的税率将替代32.5%和37%的税率并提高收入门槛上限到20万。($87,000应为$90,000)

另外,低收入税务减免额度将由最高$445提升到$700。中低收入税务减免额度保持在最高$1,080个人或者$2,160夫妻双收入者。

*该项政策的变化在正式通过立法以后,可能还会影响PAYG Withholding数额的变化,并对相关纳税的的税务计划产生影响。

2. 中小型企业税务减免 Company Tax Cut

除了个人减税之外,疫情期间受挫严重的中小型企业们也将迎来减税计划!联邦预计要花费1.05亿澳元,提出了10项税收减免举措,并对于营业额低于5000万澳元的约2万家中小企业降低企业税至25%。

3. Temporary Full Expensing 资产立即抵扣

从2020年10月6日到2022年6月30日,年营业额在50亿澳币以下的企业可以享受在其购买合格的资产类商品时在当年抵扣所购买的商品的全部价值。

此项政策不受其所购买商品的价格限制,但需要在申请抵扣的那一年已经开始使用或者已经安装待用。如果您所购买的资产类商品是车,立即抵扣的额度将仍受到Car Limit的限制。(Car Limit 2020-21: $59,136)

4. Temporary Loss Carry-Back 税务亏损结转

年营业额在50亿澳币以下的公司,如果在2019-20、2020-21或者2021-22财年产生税务亏损的话,可以用亏损来抵扣2018-19财年或之后公司在当年所产生的利润,从而使当年的应纳税收入减少,将多缴的税退回。

Loss Carry-Back的政策使公司能够马上用税务亏损来抵消之前财年的应纳税收入,从而把当年多缴的税立即退回。这样能大大缓解公司的现金流问题。注意此项政策只适用于公司。目前更多的细节还在讨论中,我们将会及时跟进更多细节。

5. Granny flat arrangements 祖母房资本利得税

政府将会有针对性的对祖母房相关安排的资本利得税进行豁免。在获得立法后,该规定将会自2021年7月1日开始实施。

6. 维州商业补助金免税

维多利亚州政府于2020年9月13日宣布的针对中小企业的业务支持补助金属于non-assessable, non-exempt income for tax purposes,因此为免税收入。

2020年9月13日或之后宣布的补助可能会被拓展成为免税补助。

7. 其他的税务减免政策

政府还为年营业额不超过5000万澳币和年营业额不超过1000万澳币的中小型企业提供了十项税务减免政策,如下:

• 即刻抵扣合规的启动费用(从2020年7月1日开始)

• 即刻抵扣合规的预付费用(从2020年7月1日开始)

• 减免企业为员工提供停车位需支付的员工福利税 (从2021年4月1日开始)

• 减免企业为员工提供工作相关的可携带设备需支付的员工福利税 (从2021年4月1日开始)

• 简化库存计算规则(从2021年7月1日开始)

• 减免预缴税(从2021年7月1日开始)

• 可按月申报结算特殊商品消费税(从2021年7月1日开始)

• 可按月申报结算特殊商品关税(从2021年7月1日开始)

• 两年的报税更改追溯期以01/07/2021为起始点

• 针对GST计算的简单会计方法(从2021年7月1日开始)

值得注意的是,联邦预算案中涉及的各项方案还需要通过立法才能成为法律。

以上是2020-21财年联邦预算案与个人和生意相关的税务方面的各项政策,如果您有会计和税务方面的任何问题,欢迎与我们联系,支靖和会计税务事务所所为您提供最专业的服务,解决一切会计税务烦恼!

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