2021年小生意的省税方法、报税清单以及注意事项

上一期我们为大家介绍了今年税务审计的重点和注意事项。本期支靖和会计事务所为大家介绍小生意的省税方法和报税清单,为老板们更好的规划自己的税务。

小生意年终省税方法

1. 在6月30日之前预付最多一年的生意支出, 如租金、培训费、耗材等;

2. 考虑多支付给老板养老金(最多$25,000);

3. 考虑新购买生意资产,应用即刻抵扣优惠政策等。

小生意购买$15万(不包括GST)或以上新资产即刻抵扣优惠政策延续

联邦预算将小生意新购买(包括二手)15万元澳币以及15万元以上的生意资产即刻抵扣优惠政策延续到了2022年6月30日。

ATO将根据购买的时间(生意资产开始使用或安装好可以使用在相应的财政年),来决定即刻抵扣的生意资产:

1.    $15万以下 (购买时间在12/03/2020 – 06/10/2020)

2.    $15万以上 (购买时间在7/10/2020 – 30/06/2022)

3.    $1以上 全部抵扣(Small Business pool)

4.    $1000(after 1/7/2022 )

这里小生意指的是综合年收入在1千万澳币以下(从2百万升至1千万)的小生意个人或机构。如果您的个人或机构注册了消费税,那么实际上来讲,总价格16万5千元及以上的商用资产就可以用来做即刻抵扣。

从2022年7月1日起,优惠政策机会被取消,到时候这个限额就会变成仅仅1千元。任何资产如果超过了这个限额,就需要分几年的时间来抵扣了。只要是合理的商用目的,没有重复购买的限制。

澳洲税务局(ATO)
澳洲税务局(ATO)。(图片来源:Adobe Stock)

必须使用一键式工资支付申报系统(Single Touch Payroll)STP

澳洲税局从2021年7月1日起,对所有企业都要求必须应用一键式工资支付申报系统。之前的申报豁免(1.企业相关员工(Closely held)(家族企业家庭成员,公司股东和董事,信托受益人)2.微型雇主(员工少于4个)都将失效。雇主们必须在每次支付工资时,通过STP向税局申报。

企业相关员工(Closelyheld)(家族企业家庭成员,公司股东和董事,信托受益人)可以选择:

1. 每次按实际申报STP

2. 季度按实际申报STP 

3. 或合理预估季度申报STP

微型雇主 (Microemployers) 员工人数少于4名的企业雇主,必须和其他雇主一样,每发一次工资要申报ATO。(除了少数原因,需要委托税务代理季度申报,需要满足条件(如是季节工/或断断续续;或没有网络)并申请才可以。)

雇主们必须在本财政年度的最后一次付款之后,通过支持STP的工资软件执行此操作来提供员工的2021PAYG Payment Summary。在2021财政年度:雇主必须在2020年7月14日之前申报。

养老金贡献的新政

从2021年7月1日起,雇主养老金保证(SG)增加到10%;从2022年7月1日起,增加到10.50%;一直到2025年7月1日增加到12% 。如有疑问请联系我们。

每个季度,雇主必须在季度结束后的下月28日之前 (4月28日;7月28日;10月28日;1月28日),支付全部养老金。如果没有按时支付或少付,雇主必须要准备并申报Suer Guarantee Charge并且支付利息和罚款。 

扩大合同工支付(Contractor)的申报范围

澳洲税局从2018年7月1日起,会扩大合同工支付报告的范围。从以前的建筑业(Building Industry) 扩大到清洁业 (Cleaning)和快递业 (Courier industry) 。

老板们必须在8月28日前申报 Taxable payment annual report 。

公司,信托及其他生意报税准备清单

个人以外的其他商业形式(比如公司,信托,和合伙人形式)报税较为复杂一些,可以和 支靖和会计事务所联系,帮助您进行报税。

准备资料包括:

• 公司、信托或其他商业结构形式的基本信息(如名称,税号和ABN,地址联系方式和银行账号);

• 整理好当年财政年度内所发生的所有与商业活动有关的收入和支出的信息,以及截止到当年6月30日的资产债务,库存等状况,为准备年终财务报表和报税提供数据。

此外,有几点注意事项是大家容易忽略的。

1.  Covid-19 Jobkeeper 工资补贴,必须包括在其他收入。

2.  Covid-19 Cash Flow Boost 补贴,是免税的 (non-assessable, non-exempt income)Tax free income。

3.  如果您作为雇主在当年财政年度内为您的员工发放工资(包括Jobkeeper),那么,您需要向税局申报PAYG(即一整年内为员工发放工资的总和)这就需要应用STP申报系统提供员工2021年的PAYG payment summary –individual non-business。

4. 雇主们必须在本财政年度的最后一次付款之后,通过支持STP的工资软件执行此操作来提供员工的2021PAYG Payment Summary。在2020-21财政年度:雇主必须在2020年7月14日之前申报。

5. 如要在当年交的员工养老金抵扣所得收入,养老基金必须在6月30日之前收到你的贡献。建议在6月23日前寄出。如果还不清楚,请和支靖和会计事务所联系。

6.  如果您为您的公司,信托或其他商业结构申请过GST,应在报税之前先做并申报Business Activity Statement(分为季度BAS和年度BAS),季度的即为当年的4月-6月份季度的BAS,年度的即为从去年的7月1日 – 当年的6月30日的年度BAS。

研发费用税收激励
税收计算示意图(图:Unsplash)

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支靖和会计事务所是墨尔本具有丰富会计和税务经验的会计事务所。我们是澳大利亚CPA注册会计师、SMSF注册审计师、注册理财师,并且是税务局注册税务师。我们为客户提供最切实可行的专业建议。

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