2021年小生意的省稅方法、報稅清單以及注意事項

上一期我們為大家介紹了今年稅務審計的重點和注意事項。本期支靖和會計事務所為大家介紹小生意的省稅方法和報稅清單，為老闆們更好的規劃自己的稅務。

小生意年終省稅方法

1. 在6月30日之前預付最多一年的生意支出， 如租金、培訓費、耗材等；

2. 考慮多支付給老闆養老金（最多$25,000）；

3. 考慮新購買生意資產，應用即刻抵扣優惠政策等。

小生意購買$15萬(不包括GST)或以上新資產即刻抵扣優惠政策延續

聯邦預算將小生意新購買（包括二手）15萬元澳幣以及15萬元以上的生意資產即刻抵扣優惠政策延續到了2022年6月30日。

ATO將根據購買的時間（生意資產開始使用或安裝好可以使用在相應的財政年），來決定即刻抵扣的生意資產：

1.    $15萬以下 （購買時間在12/03/2020 – 06/10/2020）

2.    $15萬以上 （購買時間在7/10/2020 – 30/06/2022）

3.    $1以上 全部抵扣（Small Business pool）

4.    $1000（after 1/7/2022 ）

這裡小生意指的是綜合年收入在1千萬澳幣以下（從2百萬升至1千萬）的小生意個人或機構。如果您的個人或機構註冊了消費稅，那麼實際上來講，總價格16萬5千元及以上的商用資產就可以用來做即刻抵扣。

從2022年7月1日起，優惠政策機會被取消，到時候這個限額就會變成僅僅1千元。任何資產如果超過了這個限額，就需要分幾年的時間來抵扣了。只要是合理的商用目的，沒有重複購買的限制。

必須使用一鍵式工資支付申報系統（Single Touch Payroll）STP

澳洲稅局從2021年7月1日起，對所有企業都要求必須應用一鍵式工資支付申報系統。之前的申報豁免（1.企業相關員工（Closely held）（家族企業家庭成員，公司股東和董事，信託受益人）2.微型僱主（員工少於4個）都將失效。僱主們必須在每次支付工資時，通過STP向稅局申報。

企業相關員工（Closelyheld）（家族企業家庭成員，公司股東和董事，信託受益人）可以選擇：

1. 每次按實際申報STP

2. 季度按實際申報STP 

3. 或合理預估季度申報STP

微型僱主 (Microemployers) 員工人數少於4名的企業僱主，必須和其他僱主一樣，每發一次工資要申報ATO。（除了少數原因，需要委託稅務代理季度申報，需要滿足條件(如是季節工/或斷斷續續；或沒有網絡)並申請才可以。）

僱主們必須在本財政年度的最後一次付款之後，通過支持STP的工資軟件執行此操作來提供員工的2021PAYG Payment Summary。在2021財政年度：僱主必須在2020年7月14日之前申報。

養老金貢獻的新政

從2021年7月1日起，僱主養老金保證（SG）增加到10%；從2022年7月1日起，增加到10.50%；一直到2025年7月1日增加到12% 。如有疑問請聯繫我們。

每個季度，僱主必須在季度結束後的下月28日之前 （4月28日；7月28日；10月28日；1月28日），支付全部養老金。如果沒有按時支付或少付，僱主必須要準備並申報Suer Guarantee Charge並且支付利息和罰款。 

擴大合同工支付（Contractor）的申報範圍

澳洲稅局從2018年7月1日起，會擴大合同工支付報告的範圍。從以前的建築業(Building Industry) 擴大到清潔業 (Cleaning)和快遞業 (Courier industry) 。

老闆們必須在8月28日前申報 Taxable payment annual report 。

公司，信託及其他生意報稅準備清單

個人以外的其他商業形式(比如公司，信託，和合伙人形式)報稅較為複雜一些，可以和 支靖和會計事務所聯繫，幫助您進行報稅。

準備資料包括：

• 公司、信託或其他商業結構形式的基本信息（如名稱，稅號和ABN，地址聯繫方式和銀行賬號）；

• 整理好當年財政年度內所發生的所有與商業活動有關的收入和支出的信息，以及截止到當年6月30日的資產債務，庫存等狀況，為準備年終財務報表和報稅提供數據。

此外，有幾點注意事項是大家容易忽略的。

1.  Covid-19 Jobkeeper 工資補貼，必須包括在其他收入。

2.  Covid-19 Cash Flow Boost 補貼，是免稅的 （non-assessable, non-exempt income）Tax free income。

3.  如果您作為僱主在當年財政年度內為您的員工發放工資（包括Jobkeeper），那麼，您需要向稅局申報PAYG（即一整年內為員工發放工資的總和）這就需要應用STP申報系統提供員工2021年的PAYG payment summary –individual non-business。

4. 僱主們必須在本財政年度的最後一次付款之後，通過支持STP的工資軟件執行此操作來提供員工的2021PAYG Payment Summary。在2020-21財政年度：僱主必須在2020年7月14日之前申報。

5. 如要在當年交的員工養老金抵扣所得收入，養老基金必須在6月30日之前收到你的貢獻。建議在6月23日前寄出。如果還不清楚，請和支靖和會計事務所聯繫。

6.  如果您為您的公司，信託或其他商業結構申請過GST，應在報稅之前先做並申報Business Activity Statement（分為季度BAS和年度BAS），季度的即為當年的4月-6月份季度的BAS，年度的即為從去年的7月1日 – 當年的6月30日的年度BAS。

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支靖和會計事務所是墨爾本具有豐富會計和稅務經驗的會計事務所。我們是澳大利亞CPA註冊會計師、SMSF註冊審計師、註冊理財師，並且是稅務局註冊稅務師。我們為客戶提供最切實可行的專業建議。