黃英賢：將嚴厲打擊「高風險」外國交易
2026 年 6 月 4 日
據澳洲新聞網報導，今年納稅季節，會計師們披露了一些奇葩的扣稅項目，以及鮮為人知的成功案例。 申請稅務扣除的基本規則是，如果在工作中產生費用，就可以申報扣稅。例如，一名計程車司機可以申報汽油費；一名建築工人可以扣除工具費。 稅務連鎖公司H&R Block的聯絡總監Mark Chapman表示，每年與超過75萬澳人打交道，看過各種奇怪的申報項目，有些可能成功，有些卻失敗了。 養狗費用 事實證明，在有限的情況下，可以扣除買狗和養狗的費用，如食物和寵物賬單。 Chapman先生說：「養狗費用可以扣稅最常見的情況是在農場，例如，用狗來守護羊群，或在商業場所巡邏的警衛犬的飼養費用也可能被允許扣稅。」除此之外，還是算了吧。 因此，對於 「偶爾」帶著狗去工作，看守他的工具和設備，並以此試圖扣除狗食的納稅人來說，很難成功。 西裝費 Chapman先生舉例說一個知名電視人，每次上電視都會穿一套新西裝，然後把西裝捐贈給一家慈善商店。他聲稱必須穿上新西裝保持個人形象，他不僅想為每套新西裝的費用申請扣稅，他還想就捐贈給慈善機構申請進一步扣稅。 Chapman說，「可惜，ATO不允許扣除日常服裝的費用，包括商務套裝，甚至電視明星購買的服裝。」 至於捐贈，沒有慈善機構的收據，也沒有扣除的可能。 整容費 一個著名的時裝模特進行各種整容手術以保持外表。她辯稱，所做的整容手術是為了維持事業發展。因此，整容手術和獲得收入之間有明顯的聯繫。 Chapman 說，「這個論點表面上看起來很有說服力，但ATO不會同意；就他們而言，醫療手術很少可以扣稅，不管是什麼原因。」 豐胸也是不允許的，但成人表演者可以考慮為舞蹈課、頭髮護理、精油、內衣、演出服具等不同項目成功申報扣除。 花園小矮人 業主們應該感到歡欣鼓舞–如果你把房子租出去，除了抵押貸款利息、市政廳收費和維修等常規扣除項目外，您還可以為令您的房產更具吸引力的項目申請扣稅。 Chapman先生說：「無論你是否認為花園小矮人有這樣的作用，這確實是一個個人品味的問題，但有幾個客戶已經成功地對他們出租物業的花園裝飾進行了申報。」 這裡有一個提示–確保小矮人必須是為出租物業準備的；如果它們出現在你家庭住宅的花園裡，則不能扣除。 服裝和道具 Chapman先生表示，另一個可以產生奇怪的扣稅項目的職業是馬戲團表演者。 沒有多少人能夠成功地對小丑服裝進行申報，但如果是一名職業小丑就可以扣除演出服裝，包括紅鼻子。同樣地，馬戲團演員也可以對他們表演中使用的道具比如劍申請扣稅。
經常有客戶問如果他們的年收入少於$ 18,200，是否需要報稅。如果他們是個體工商戶但收入較少，是否需要報稅，等等。在本文中，我們要列出個人需要提交個人納稅申報表的情況。 必須提交納稅申報表的納稅人包括： 1.大多數居民個人在2020收入年度的應稅收入總額超過$ 18,200。然而以下情況，則無需提交納稅申報表。 a. 領取某些澳大利亞政府津貼的人如果僅從此來源獲得收入，或應稅收入不超過$ 20,542。 b. 領取某些澳大利亞政府養恤金或有權領取老年養恤金的人，除非其退稅收入超過： i. $ 32,279，如果在一年中的任何時候都是單身，喪偶或分居 ii. $ 31,279，如果該人及其配偶在一年中的任何時候因生病不得不分居，或該人或其配偶在療養院中 iii. $ 28,974，如果該個人及其配偶在收入年度內的任何時間共同生活 c. 如果僅當年澳大利亞居民的一部份的應納稅所得額超過其調整後的免稅門檻（$13,464 +（4,736 / 12）x該人作為澳大利亞居民的月數或半月數，則該人必須提交納稅申報表。） 2.根據現收現付預扣制度預扣稅款的人，但預扣稅款不是以下幾種來源： a. 稅收抵免或部份稅收抵免的股息，其中所收到的股息或分派的金額以及稅收抵免股息總計少於$ 18,200 b. 外國居民收取的股息，利息和特許權使用費 c. 離開澳大利亞的養老金提取 d. 支付給季節性勞動力流動計劃參與者的款項 e. 向患有晚期疾病的人支付的某些養老金一次性付款 3.不論其收入如何，其PAYG付款摘要或損益表上都有應申報的附加福利金額（RFBA）或應申報的僱主退休金供款（RESC）的人。 4.在這一年中，不是澳大利亞的稅收居民，應課稅的所得收入（包括資本利得）在澳大利亞納稅，所得收入不包括稅務抵免股息，利息和應預提所得稅的特許權使用費收入 5.每個從事生意或專業的人，不論其盈利或損失。 6.在該收入年度內支付的隨用隨付預付稅的人，與收入無關。 7.在收入年度發生虧損（包括資本虧損）或結轉虧損（包括資本虧損）的人，他們可以在當年索賠。 8.有權獲得私人健康保險返還但沒有要求正確的權利作為溢價扣除的人，其配偶（如果有的話）不在其所得稅申報表中要求為其退稅。 9. 60歲或60歲以上的人，其澳大利亞退休金一次性付款中包括未徵稅的要素，或者是向非受撫養人支付的退休金一次性支付的身故賠償。 10. 60歲以下的人領取了澳大利亞一次支付的養老金，其中包括徵稅的部份或未徵稅的部份，或者這是支付給非受撫養人的養老金總和的死亡撫恤金。 11.除非通過調整後的應稅收入低於25,575澳元（對於2020收入年度）且其已經獲得政府養老金，津貼或支付的款項，否則有責任通過兒童撫養局（CSA）支付或正在接受兒童撫養的個人。 12.對符合規定的退休金基金或退休儲蓄帳戶（RSA）進行了個人繳費並有資格獲得養老金共同繳費的人。 13.繳納的養老金超過其優惠（稅前）上限的人。 14.個人養老金繳款超過其非優惠（稅後）繳款上限的人。 15.有權從信託獲得分配或在合夥中有權益的人，而該信託或合夥從事初級生產業務。 16.適用於平均收入規定所涵蓋的特別專業人員。這些規定適用於文學，戲劇，音樂或藝術作品的作者，發明家，表演藝術家和活躍的運動員。 17.未成年人（6月30日未滿18歲）且收入超過$ 416（不包括個人從事的工作的工資和薪金或其他報酬），或來自股息或分紅和免稅額的收入為超過$416。未實現收入低於$416的未成年人，如果已預扣稅款，仍需要提交納稅申報表。 18.擁有較高的高等教育貸款計劃（HELP）債務，VET學生貸款或累積的貿易支持貸款（TSL）的外國居民（截至下一財年前的6月1日），如果其還款收入以及任何外國來源的收入，在2019-20年度超過$ 11,470。申報表也必須以電子方式提交。 19.在工作假期簽證（417或462簽證）中，從澳大利亞取得的應稅收入（不包括任何養老金餘款或僱傭關係終止餘款）達到或超過37,001澳元的人。 20.出於稅收目的在澳大利亞居住的人，且有免稅的外國就業收入和其他超過1澳元的收入。 21.從股息和分紅以及免稅額中獲得的應課稅收入超過18,200澳元（如果在2020年6月30日未滿18歲，則為416澳元）。 22.有人被稅務專員要求提交申報表。即使沒有可報告的應納稅收入，也需要完整的納稅申報單。 本文僅供參考，並不構成我們建議的一部份。本文基於ATO的指引。我們可以幫助您的公司註銷並協助您的公司滿足您的會計和稅務需求，可以成為您的外包財務團隊來幫助您的業務發展。如果您需要任何幫助，請聯繫我們的團隊。 供稿：Chang會計師事務所 電話：0497 131 419/ 0433 539 870 郵箱：[email protected]/[email protected] 網址：www.changadvisory.com.au 微信：clairechang26/ michellejc
司機工作比較特殊，今天講以下可以用來扣稅的跟工作有關的費用。 您可以要求扣除與工作相關的費用。與工作相關的支出是指您為賺取收入而花費的項目費用。但是要求扣除與工作有關的費用必須符合以下條件： # 您一定是自己花了錢，沒有報銷 # 它必須與賺取收入直接相關 # 您必須有紀錄證明該紀錄（通常是收據）。 如果費用是用於工作和私人用途，則您只能要求扣除與工作相關的部份。您不能要求扣除與個人使用有關的任何費用。 您可以使用ATO應用程序中的myDeductions工具來幫助您跟蹤與工作相關的費用。通過將扣除額上傳到納稅申報表，這是一種隨時隨地捕獲信息並縮短納稅時間的簡便方法。如果您使用稅務代理，他們可以通過他們的業務管理軟體訪問您上載的數據，或者您可以從應用程序通過電子郵件將副本發送給他們。 有關巴士司機的常見扣除的摘要： 1. 購買保護用的工作服和鋼頭保護鞋 2. 購買公司的工作服，清洗和修補工作服費用 3. 必須是工作服不能是普通衣物 4. 在同一天使用自己的汽車從一個提車點到另一個提車點的車費是可以扣稅的。 5. 你可以使用兩種方法來計算以上旅行的費用， 一是紀錄本的方式：需要提供12周的完整的旅行紀錄來證明您的扣稅，用紀錄本上的比例來計算可扣費用。 二是用日記紀錄估計的方法，最多可以抵扣5000公里的旅行費用。 6. 辦理普通駕照不可以扣稅，但是工作專門需要的特別駕照的費用是可以用來扣稅的。 7. 當司機開長途時需要在外地住住宿時，可以抵扣飯費和住宿等旅途費用。 8. 為了保持工作需要的醫療檢查或者其他檢查時，這些費用是可以扣稅的。比如和兒童工作的必要人品和犯罪檢查費用。 9. 為了保持司機工作的必要學習的費用可以用來扣稅。學習的目的可以是來增加專業技能或是為了提升工資。 有疑問及時聯繫，或電話諮詢。本事務所可以幫助您申請政府福利以及處理退稅事宜。 供稿：Neena Wang 稅務代理 25202857 地址：Ground Level, 21 Argyle St, Parramatta NSW 2150 電話：02 9613 8216 / 0433 524 099 郵箱：[email protected] 網址：www.minimisetax.com.au
