在之前的文章里,支靖和会计税务事务所为大家介绍了澳洲商业生意结构中的Sole Trader (个体经营),今天我们为大家介绍下Company (公司经营) 以及这两种商业结构的优缺点。
越来越多的年轻人将创业放入人生的规划,或者已经投身进入创业大军。那么在澳大利亚刚开始创业,是选择Sole Trader还是Company更好呢?通常来说,我们不会说选哪种架构更好。因为没有最好的,只有适合的你的那种, 今天来简单讲解一下两者之间的区别。
Company: 澳洲私有公司,公司名称由Pty Ltd结尾,公司和个人是两个独立的法人个体。是比个体经营复杂的商业结构,公司又分为私人有限公司和公共有限公司。注册公司是把企业变成一个独立的合法经营实体,所以需要非常高的设立成本和管理,也将规范于澳大利亚证券和投资委员会。
公司的股东只投资了资本,但是并没有责任于公司的债务。因此债权人不能追究股东的个人资产,这对资产起了很大的保护作用。由于公司商业结构的复杂性,纳税申报的要求变得更为复杂。
建立公司的优点 :
1. 有限责任。即便公司出现问题,个人资产受保护,一般不会有影响。
2. 税务规划相对灵活。目前营业额$5000万以下的企业,税率都是25%。
3. 可以增加股东,来提高资本规模,扩大规模。
4. 公司享有imputation system, 可以将交的税作为公司的tax credit分配到股东股息上面。简单来说,公司上缴的税,并没有消失,在股东做股票分红时,公司缴过的税会被记入个人报税里面抵消个人应缴税额
5. 收入/利润可以灵活的分给多人。
建立公司的缺点 :
1. 建立公司资金和时间成本会比个人高,每年都会有ASIC的年费。按照FY2023 年的latest价格,建立公司,澳洲政府要收$538,找税务代理或者律师代理注册会有额外费用。
2. 每年的会计师费用会比sole trader高,如果营业额超过$7万5,需要注册GST,并且每月或者每季度上报BAS.
3. 永久停止营业: 注销公司时候也会有额外的注销费用。
4. 公司不享受50%的CGT discount,一般不用公司持有固定资产。做为专业税务所的我们, 创业相关的财税商业服务都可以联系我们。
接下来我们来对比下Sole Trader和Company各自的特点,以供大家参考。
1、个体经营 Sole Trader
‧对于责任承担:Sole Trader属于无限连带责任,一旦生意出现资不抵债的情况个人财产无法得到保护
‧ 生意收入的所得税会随着利润而进行调整,简明扼要的说,生意收入越高,税率也将会上升(排除利润没有超过免税额度且经营者没有其他的收入的情况)
‧控制权:Sole Trader是个体经营,对生意的控制权是100%
‧Sole Trader是个体户经营,不能给所有者自己发工资
‧初创成本低,只需要申请ABN
2、有限公司Company
‧ 有限责任公司只承担有限责任,公司经营的亏损不会影响到董事及股东的个人财产
‧ Company的税率不会起伏很大,一般按固定税率征收,但没有免税额度
‧ 控制权:Company是董事会分权管理,不是100%的集中控制
‧ 税务的规划空间大,因为股东可以是个人,其他公司或者是信托(Trust),从而实现税务更合理的规划,相较于Sole Trader政策支持也比较多
‧ 建立成本较高,其中税务成本就需要专业会计出具公司财务报告等等;投入较大,就比如每年需要支付ASIC年费,受到ASIC监管等。
结束语
感谢大家关注支靖和会计税务事务所,希望我们的分享让更多的朋友了解澳洲的税务规则,达到最大税务优化。
请注意,税务的计算十分复杂,各位在规划投资行为时,还是需要多听听专业人士的意见,特别是有一个靠谱的会计师,能帮你合理规划各种税务问题。
大家如果有税务方面的疑问,欢迎联系支靖和会计税务事务所,我们会为您进行进一步的分析和服务。
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