合法避免遗产税的十种方法（上）

没人希望亲人的遗产被征收不必要的高额遗产税。幸运的是，准备周全的话，还是可以合理合法、尽可能多地继承遗产，来避开高达的40％的“死亡税”。

英国遗产税起征点冻结至2028年4月，这意味著缴纳遗产税的人更多了。

所谓的“准备周全”也并不是说尽早开始制定避税策略——除非当事人真的极其富有，导致继承遗产这件事对当事人的后辈而言，真的是件攸关的大事。否则适度地关心一下遗产税相关的政策就可以了。

只有5%的人留下足够多的遗产，以至于他们的继承人需要缴纳遗产税。然而，除了税率起征点冻结外，近几十年来房地产市场的繁荣，意味著未来几年更多的家庭会受到影响。那些热点地区房产的继承人，将面临最大的经济负担。

基本上，单身人士遗产的免税额度为32.5万英镑；已婚或者民事伴侣，遗产的免税额度为65万英镑。

但是，如果当事人有配偶，拥有房产，并打算把钱留给直系亲属，那么还有一个更大的免税额，称为住宅零利率区间，将免税额度提高到100万英镑。

但要注意的是，一旦遗产达到200万英镑，这种房产免税额就被逐渐取消，每超过2英镑就会取消1英镑。到230万英镑，就完全取消了。

如果当事人的遗产超过以上额度，那么其继承人就必须为超出的部分，向政府缴纳40%的税。

那么，怎样减少或避免大笔遗产税？

我们汇编了一些方法，其中一些方法普通人就可以轻松完成，不需要复杂的安排或花钱请专业人士。其他的方法则比较复杂，有风险，比较麻烦并且需要费用，或者和简单的方法结合起来。

1)赠与：直接给钱

当事人每年可以赠予3,000英镑，还可以无限制地赠出250英镑，这些都是免征遗产税的。

只要住在英国，已婚人士和民事伴侣，可以相互免税赠送任何金额。

婚礼馈赠也是免税的，尽管额度取决于当事人与新娘或新郎的关系远近。儿女的免税额度为5,000英镑，孙子或曾孙的免税额度为2,500英镑，其他任何人的额度为1,000英镑。

有一种不受限制的赠予方式很少有人知道，那就是为某人的生活开支提供帮助，比如年轻或年长的亲戚，但前提是当事人得证明，这是从他的闲钱中支出的。

财富管理公司Brewin Dolphin的财务规画业务主管Liz Alley解释说，这种赠予方式可以是任意额度，但必须得是从闲钱里支出的，也就是当事人的继承人可以出示银行流水，向英国税务局（HMRC）证明这确实是闲钱。

她说：“虽然几乎不用证明，但您要小心，这在某些层面上是可以查证的。所以不要耍花招。”

除此之外，只要遵守七年规则，也可以无限额度地赠予任何想给的人。正式点讲，这叫做“潜在免税转让”赠予，也就是如果当事人赠予后又活了七年，这些钱将自动免遗产税。如果未满七年去世，遗产税的收取比例根据年限而有所变化，头三年内，将按40%的比例征收。

政府对遗产税赠予的规定，请看下表。

2)信托基金：有条件的赠予

设立信托基金的情况下，当事人仍可以赠出金钱，七年规则也依旧适用，但比起简单地把钱给别人，信托基金让当事人面对遗产掌握了更多的控制权。

如果当事人认为儿孙辈还太年轻，不懂得如何打理金钱，通常设立信托基金是明智之选。

设立非常简单的“被动信托”（Bare Trusts）或“全权信托”（Absolute Trust），可以让受托人掌控遗产，直至受益人年满18岁。当然如果打理巨额遗产，18岁还是小了点。

“全权信托”更为复杂一些，但当事人可以针对所涉及的人和具体情况，做相关的规定。

不过，英国税务局规定，受托人必须每10年评估财产的遗产税，税可以直接被征收，并在未来按6%的税率征收。因此，当事人需要聘请财务规画师或律师，来设立全权信托，并且未来每隔一段时间都需要这种专业帮助。

如果当事人觉得在某个时候可能要收回相关财产，可以设立赠予和贷款信托（Gift and Loan Trust）。受托人可以在托管遗产外投资这笔钱，以缴纳遗产税，但当事人也可以收回这笔钱。

如果设立信托的人，被称为“委托人”，在7年内去世，则需要缴纳遗产税，具体请见“遗产税七年规则图表”。

3）人寿保险：把保单放入信托

投保人寿保险意味当事人去世后，亲人直接获得遗产，并且免征遗产税，但需要正确操作。

为避免人寿保险被纳入个人财产，避免被收取40%的遗产税，当事人需要把它放入信托基金，可以指定一个或多个信托受益人。当事人去世后，受益人将无延迟地获得全部遗产。

当事人可以按照继承人必须缴纳的遗产税金额投保，以抵消他们的责任。但要注意的是，随著当事人年龄的增长，保费可能会很高，如果取消保险会立即失去所有收益。

当事人还需要保持身体健康，避免被英国税务局认为，购买保险单纯是为了逃避遗产税。

选择人寿保单信托这种方式，可以在财务顾问的帮助下实现，很可能也需要法律方面的援助。

4)养老金：将退休金交给亲人

2015年4月起，退休储蓄的继承规定放宽了，但继承人能获得多少收益，取决于养老金的种类以及当事人去世的年龄。主要的变化是，废除了亲属继承养老金时，缴纳的55%令人讨厌的死亡税。

取而代之的是，如果养老金持有人在75岁前去世，受益人免于缴税；如果养老金持有人在75岁或以上去世，受益人缴纳正常的所得税，以他们的实际所得加上他们的收入计算所得税。

此外，夫妻中任何一方在75岁前去世，另一方可以免税获得配偶的养老年金收入。

这之前，受益人从“联名养老金”，或其他任何形式因死亡而获得的收益，都需为所得的部分缴纳所得税。

不过，这些变化并未影响到固定福利退休金计划中的人，一般认为这是最好和最慷慨的计划。

这诱使一些人在退休时，为了把钱尽可能多地留给家人，转向不那么保险的个人投资养老基金，或养老金固定缴款计划，或可以按收入取现的计划。

对退休人员而言，这是一个重大的决定，是不可逆转的。因为这意味著当事人从退休直到离世，要放弃有保障的收入，并独自承担未来所有的投资和通货膨胀风险。

此外还要注意，如果当事人在健康状况糟糕、两年内会去世的的情况下，转出固定福利养老金，英国税务局会升起疑心，为收取遗产税，可能做出将养老金纳入遗产的决定。

Tilney公司遗产规画主管Ian Dyall说，“如果您觉得会在两年内离世，动用养老金就要小心。总的来说，这还是合理的，但需要考虑潜在的遗产税问题”。

5)支持一项事业：捐赠给慈善机构和政党

当事人可以将钱捐赠给慈善机构和政党，在计算遗产税时，这笔钱就会排除在外。

所支持的政党，必须在国会中至少有一个议员席位。

如果捐赠给慈善机构，可以将遗产中缴税部分的税率由40%降至36%。当事人在遗嘱中把至少10%的净遗产，也就是需要缴纳遗产税的部分，遗赠给慈善机构，就可以享受这份减免。

（未完待续）

原文链接：https://www.thisismoney.co.uk/money/pensions/article-4985392/How-avoid-inheritance-tax-legally.html