合法避免遗产税的十种方法(上)

没人希望亲人的遗产被征收不必要的高额遗产税。幸运的是,准备周全的话,还是可以合理合法、尽可能多地继承遗产,来避开高达的40%的“死亡税”。

英国遗产税起征点冻结至2028年4月,这意味著缴纳遗产税的人更多了。

所谓的“准备周全”也并不是说尽早开始制定避税策略——除非当事人真的极其富有,导致继承遗产这件事对当事人的后辈而言,真的是件攸关的大事。否则适度地关心一下遗产税相关的政策就可以了。

只有5%的人留下足够多的遗产,以至于他们的继承人需要缴纳遗产税。然而,除了税率起征点冻结外,近几十年来房地产市场的繁荣,意味著未来几年更多的家庭会受到影响。那些热点地区房产的继承人,将面临最大的经济负担。

基本上,单身人士遗产的免税额度为32.5万英镑;已婚或者民事伴侣,遗产的免税额度为65万英镑。

但是,如果当事人有配偶,拥有房产,并打算把钱留给直系亲属,那么还有一个更大的免税额,称为住宅零利率区间,将免税额度提高到100万英镑。

但要注意的是,一旦遗产达到200万英镑,这种房产免税额就被逐渐取消,每超过2英镑就会取消1英镑。到230万英镑,就完全取消了。

如果当事人的遗产超过以上额度,那么其继承人就必须为超出的部分,向政府缴纳40%的税。

那么,怎样减少或避免大笔遗产税?

我们汇编了一些方法,其中一些方法普通人就可以轻松完成,不需要复杂的安排或花钱请专业人士。其他的方法则比较复杂,有风险,比较麻烦并且需要费用,或者和简单的方法结合起来。

1)赠与:直接给钱

当事人每年可以赠予3,000英镑,还可以无限制地赠出250英镑,这些都是免征遗产税的。

只要住在英国,已婚人士和民事伴侣,可以相互免税赠送任何金额。

婚礼馈赠也是免税的,尽管额度取决于当事人与新娘或新郎的关系远近。儿女的免税额度为5,000英镑,孙子或曾孙的免税额度为2,500英镑,其他任何人的额度为1,000英镑。

有一种不受限制的赠予方式很少有人知道,那就是为某人的生活开支提供帮助,比如年轻或年长的亲戚,但前提是当事人得证明,这是从他的闲钱中支出的。

财富管理公司Brewin Dolphin的财务规画业务主管Liz Alley解释说,这种赠予方式可以是任意额度,但必须得是从闲钱里支出的,也就是当事人的继承人可以出示银行流水,向英国税务局(HMRC)证明这确实是闲钱。

她说:“虽然几乎不用证明,但您要小心,这在某些层面上是可以查证的。所以不要耍花招。”

除此之外,只要遵守七年规则,也可以无限额度地赠予任何想给的人。正式点讲,这叫做“潜在免税转让”赠予,也就是如果当事人赠予后又活了七年,这些钱将自动免遗产税。如果未满七年去世,遗产税的收取比例根据年限而有所变化,头三年内,将按40%的比例征收。

政府对遗产税赠予的规定,请看下表。

2)信托基金:有条件的赠予

设立信托基金的情况下,当事人仍可以赠出金钱,七年规则也依旧适用,但比起简单地把钱给别人,信托基金让当事人面对遗产掌握了更多的控制权。

如果当事人认为儿孙辈还太年轻,不懂得如何打理金钱,通常设立信托基金是明智之选。

设立非常简单的“被动信托”(Bare Trusts)或“全权信托”(Absolute Trust),可以让受托人掌控遗产,直至受益人年满18岁。当然如果打理巨额遗产,18岁还是小了点。

“全权信托”更为复杂一些,但当事人可以针对所涉及的人和具体情况,做相关的规定。

不过,英国税务局规定,受托人必须每10年评估财产的遗产税,税可以直接被征收,并在未来按6%的税率征收。因此,当事人需要聘请财务规画师或律师,来设立全权信托,并且未来每隔一段时间都需要这种专业帮助。

如果当事人觉得在某个时候可能要收回相关财产,可以设立赠予和贷款信托(Gift and Loan Trust)。受托人可以在托管遗产外投资这笔钱,以缴纳遗产税,但当事人也可以收回这笔钱。

如果设立信托的人,被称为“委托人”,在7年内去世,则需要缴纳遗产税,具体请见“遗产税七年规则图表”。

3)人寿保险:把保单放入信托

投保人寿保险意味当事人去世后,亲人直接获得遗产,并且免征遗产税,但需要正确操作。

为避免人寿保险被纳入个人财产,避免被收取40%的遗产税,当事人需要把它放入信托基金,可以指定一个或多个信托受益人。当事人去世后,受益人将无延迟地获得全部遗产。

当事人可以按照继承人必须缴纳的遗产税金额投保,以抵消他们的责任。但要注意的是,随著当事人年龄的增长,保费可能会很高,如果取消保险会立即失去所有收益。

当事人还需要保持身体健康,避免被英国税务局认为,购买保险单纯是为了逃避遗产税。

选择人寿保单信托这种方式,可以在财务顾问的帮助下实现,很可能也需要法律方面的援助。

4)养老金:将退休金交给亲人

2015年4月起,退休储蓄的继承规定放宽了,但继承人能获得多少收益,取决于养老金的种类以及当事人去世的年龄。主要的变化是,废除了亲属继承养老金时,缴纳的55%令人讨厌的死亡税。

取而代之的是,如果养老金持有人在75岁前去世,受益人免于缴税;如果养老金持有人在75岁或以上去世,受益人缴纳正常的所得税,以他们的实际所得加上他们的收入计算所得税。

此外,夫妻中任何一方在75岁前去世,另一方可以免税获得配偶的养老年金收入。

这之前,受益人从“联名养老金”,或其他任何形式因死亡而获得的收益,都需为所得的部分缴纳所得税。

不过,这些变化并未影响到固定福利退休金计划中的人,一般认为这是最好和最慷慨的计划。

这诱使一些人在退休时,为了把钱尽可能多地留给家人,转向不那么保险的个人投资养老基金,或养老金固定缴款计划,或可以按收入取现的计划。

对退休人员而言,这是一个重大的决定,是不可逆转的。因为这意味著当事人从退休直到离世,要放弃有保障的收入,并独自承担未来所有的投资和通货膨胀风险。

此外还要注意,如果当事人在健康状况糟糕、两年内会去世的的情况下,转出固定福利养老金,英国税务局会升起疑心,为收取遗产税,可能做出将养老金纳入遗产的决定。

Tilney公司遗产规画主管Ian Dyall说,“如果您觉得会在两年内离世,动用养老金就要小心。总的来说,这还是合理的,但需要考虑潜在的遗产税问题”。

5)支持一项事业:捐赠给慈善机构和政党

当事人可以将钱捐赠给慈善机构和政党,在计算遗产税时,这笔钱就会排除在外。

所支持的政党,必须在国会中至少有一个议员席位。

如果捐赠给慈善机构,可以将遗产中缴税部分的税率由40%降至36%。当事人在遗嘱中把至少10%的净遗产,也就是需要缴纳遗产税的部分,遗赠给慈善机构,就可以享受这份减免。

(未完待续)

原文链接:https://www.thisismoney.co.uk/money/pensions/article-4985392/How-avoid-inheritance-tax-legally.html

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