您的海外收入上报了吗?ATO 严查海外收入

近日, 税务局ATO发布了Taxpayer Alert TA 2021/2 “Disguising Undeclared foreign income as gifts or loans“ 。根据这项通知,将汇回澳大利亚的海外收入伪装成来自相关海外实体的借款或赠予的澳洲税务居民,会成为ATO的重点审计对象。

在ATO 的声明中写到:ATO会利用其全球金融信息交换权力从其他国家收集信息,包括通过经合组织推出的全球共同申报准则(CRS)和美国海外账户税收合规法案(FATCA),并且利用来自澳大利亚交易报告和分析中心 (AUSTRAC) 的数据,以识别海外资金流入澳大利亚的情况。

ATO称,故意伪装海外收入、隐瞒其在海外资产中利益的纳税人将面临重大处罚,包括刑法制裁。那些收到真实的赠予或者海外借款的纳税人是不需要担心这则警报的。

如果您是澳大利亚居民,您需要申报所有澳大利亚收入以及其他所有来自全球的收入,如果您有以下情况,那您需要注意了!

• 已移居澳大利亚,但保留了移居地的资产或收入来源

• 继承了海外已故家庭成员(例如:度假屋)的资产

• 已受雇于或目前受雇于海外雇主

您需要申报哪些种类的收入呢?

海外银行账户利息

海外养老金

来自投资物业的租金

处置海外资产(如:投资物业)的资本收益

持有海外雇主的股票

在其他国家赚取的所有工资

如何证明收到的海外汇款为真实的赠予或借款呢?针对家庭成员之间普遍存在的赠予行为,大家通常会忽略证据的重要性。但是ATO明确表明,纳税人对赠予行为也需要提供充足的证据。赠予证据可以包括以下文件:

• 赠予方在其居住所在国对赠予资金所做的赠予申明

• 由赠予方准备并签署的赠予协议

• 赠予方的身份证明(例如护照或身份证)

• 赠予方遗嘱或遗产分配声明的公证副本

• 赠予方的银行对账单,显示他们在赠予发生之前已有的财富积累

• 赠予方向纳税人转帐的财务记录

而针对海外借款, 关键在于要证明这个借贷安排是被市场接受,且是真实合理的行为。海外借款证明文件包括以下内容:

妥善记录的借贷协议,详细说明借贷双方、起贷日期,条目条款及相关条件(包括借款金额、利率、还款频率及其计算方式以及还款期限);

借贷双方之间就借贷协议条款谈判相关的通信;

借款方就借款提供抵押或者担保相关的文件及条款;

借款方出示财务记录,例如银行流水显示借款进账,利息支付和本金支付;

借款方出示财务报表,反映借款余额以及已支付的融资成本;

借款方证明已缴纳利息预扣税的文件;

贷款方出示证明其借款能力的文件,并在其居住所在国就这笔借款作出的声明文件。

不申报海外收入,会受到处罚吗?

未申报海外收入的处罚取决于 ATO 对您过错程度的判断,通常为未缴付税款的 25% 至 95%,加上未申报期间未缴纳税款的 7% 以上利息。如果您已经为海外收入缴纳了税款,可申请海外收入税款的税收豁免/减免。这可以避免您的收入被双重征税。

随着ATO对接受海外汇款的纳税人审查力度加大,接受海外汇款前后都需要对很多细节进行考虑,材料方面也要做好充足的准备。建议大家在操作前咨询专业的会计师,从而避免不必要的麻烦。 支靖和会计事务所可以为您提供10分钟免费电话咨询服务。 

【关于我们】

支靖和会计事务所是墨尔本具有丰富会计和税务经验的会计事务所。我们是澳大利亚CPA注册会计师、SMSF注册审计师、注册理财师,并且是税务局注册税务师。我们为客户提供最切实可行的专业建议,并为您提供免费10分钟的会计税务咨询服务。

预约咨询电话:  03 9898 8200 

公司地址 :Suite 1, 26 Ellingworth Parade,Box Hill, VIC 3128  

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