小型企业家庭业务费用抵扣

在COVID0-19期间,越来越多的企业开始了居家办公。您可以申请抵扣在家办公的相关费用。关于如何抵扣使用自住房屋作为主要营业场所的费用,我们还是建议您寻求专业会计师的建议,帮您计算您的相关抵扣费用。也欢迎随时就您的问题,与我们联系。

首先,请您需关注这些关键点:

您申报扣除费用的类型取决于您在家中开展业务的方式。

您只能要求扣除与经营业务有关的那部份费用。

您必须保留至少五年的纪录,以证明您的企业所产生的费用以及计算方式。

如果出售房屋,可能会产生资本利得税(CGT)。

如果您在家做一些工作,但它不是您的主要经营地点,是关于相关费用抵扣的专题,不在本文详述。

接下来,我们谈一下企业的业务架构。要求扣除家庭业务费用时,您的业务结构会影响您的应享权利和义务。

一、个体经营者(Sole traders)和合伙企业(partnerships)

如果您是个体经营者(Sole trader)或合伙企业(partnership),则可以要求扣除在家经营业务的费用。

您的家庭式业务有两种类型的费用-运营费用和居住费用。您是否可以抵扣运营费用,还是可以同时要求抵扣运营费用和居住费用,取决于您是否将房屋面积的一部份用于“营业场所”。

1.甚么是运营费用?

运营费用是您在家中使用办公设施所增加的成本,例如:

#使用房间的费用(例如供暖,制冷和照明)

#清洁费用

#座机电话和互联网费用

#您的商务家具和设备的价值折旧

商业设备的维修费用。如果您在家中开展业务(例如,在单独的书房中或在休息室的办公桌上),即使没有“营业场所”的特征,也可以申请运营费用。

那么该怎么计算您的费用抵扣呢?

要计算家庭式企业的运营费用,可以使用以下根据不同费用列示的描述方法,只要:

#在合理的情况下

#不包括正常(私人)生活费用

#有纪录以显示如何计算业务费用

#运营费用 -供暖,制冷和照明的费用

如果您有预留给企业的区域,则可以根据用于业务的房屋建筑面积比例和用于业务的天数比例来划分供暖,制冷和电费清单。

或者,您可以根据自己的实际使用情况或使用方式,以每小时52分的固定费率来抵扣在家中的企业经营费用。这包括取暖,制冷,照明,清洁以及家具和陈设价值的折旧(其他费用您需要单独计算)。从2020年3月1日到2020年9月30日,您可以选择使用临时快捷方式。这类似于固定费率,但可以支付更多费用,并且每小时的费率更高,为80分。

运营费用 -家庭电话和互联网

对于家庭固定电话,您可以申请抵扣您的商务电话和部份线路租金。

对于互联网费用,您可以申请抵扣互联网用于商业用途的时间或数据的比例。

您可以使用分项帐户来计算家庭电话和互联网的业务部份。

如果您使用的是每小时80分的快捷方式,则无需计算这些金额,因为它们已包含在费率中。

运营费用 -企业资产的价值下降(折旧)

如果您使用每小时52分的固定费率来抵扣运营费用,则无需单独申请家用商务家具的折旧,因为这包含在此费率中。

如果您使用每小时80分的捷径,则涵盖了家具,陈设品以及计算机设备或笔记本电脑的价格折旧。

您可以使用即时资产冲销来抵扣成本低于一定门槛的业务资产的全部成本。

如果您将资产用于个人和商业用途,则可以根据您的使用方式将业务折旧费用与个人费用分开。

2. 甚么是居住费用?

居住费用是您为拥有或租用房屋而支付的费用,例如:

#抵押利息或租金

#市政费

#土地税

#房屋和财产保险。

仅当您为企业预留的房屋区域具有“营业场所”特征时(包括大部分业务是在线进行的),您才可以抵扣房屋的居住费用。显示您所预留的房屋区域是营业地点的特征包括:

#可以清楚地识别为营业场所(例如房屋前部的标牌)

#不适合或适应私人或家庭使用

#专为或几乎专为您的业务使用

#定期用于客户的商务访问

如果您有资格申请居住费用折扣,那么也可以申请运营费用折扣。通常,您会根据您作为营业场所的房屋建筑面积的比例以及该营业天数在该年度所占的比例来计算居住费用。

二、信托和公司

如果您以信托或公司的形式经营家庭式业务,则该业务应与物业的所有者签订一份真实的,按市场价计算的租赁合同(或类似协议)。这将确定企业支付哪些费用并可以要求扣除。如果没有真正的租赁合同,可能会对您和您的企业产生税收影响。请谘询我们以获取更多详细信息。

如果您是该公司的雇员,并且该公司为您在家中经营业务的某些费用付费或偿还了您的费用,则您无法在个人所得税申报表中要求扣除费用。如果您的公司向您支付或偿还了费用,则将需要支付附加福利税(FBT)。

请注意,如果您有权申请居住费用的抵扣,或者您拥有自己的房屋并从企业中获得租金收入,则出售房屋时可能会涉及资本利得税(CGT)。我们建议您谘询专业会计师或我们以了解这种影响和成本。

正如我们在我们之前文章《建立中小型企业的常用知识-业务记录》中提到的那样,您需要保存业务记录以证实您对所有家庭式业务费用的抵扣申请,例如水电费,租赁合同,如何区分您的业务和个人用途的费用。

我们建议您定期查看我们的网站和我们每星期的专栏以保持最新的更新。

声明:本文属于CHANG会计师事务所。这篇文章不构成我们的专业建议。请做任何决定前联系相关专业人士。如果需要转载,请务必事先联系我们团队,否则将追究法律责任。

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