私校學費系列二：合法避稅的六種辦法

據統計，從2016年以來，英國私校的學費年增長率為4%，而通貨膨脹下的人均工資增長率為3%，甚至更少，再加上今年由於疫情影響，英國平均工資水準直線下跌，這導致私校學費水準越來越讓人望塵莫及。

根據英國倫敦知名理財投資公司killik & co的統計，一個學生每年的學校費用，包括校服購買等額外支出，將達到一個醫生稅後工資額的40%，或是一個會計稅後工資額的65%。到2032年以後，私校費用將分別達到45%和74%。

英國《每日電訊報》介紹有幾種通過合法減稅的方式，幫助家長們省錢儲蓄。

1，個人儲蓄賬戶（ISA）

在利用更複雜的省錢方式之前，家長們應確保自己充分利用個人儲蓄賬戶的全部補貼（Isa allowance），個人儲蓄賬戶津貼規定，每個納稅年度，每位成人可儲蓄20,000英鎊。存入個人儲蓄賬戶的金錢所獲得的任何回報，都可以直接用於支付孩子的教育費用，而無需交稅。

倫敦知名投資理財公司Brewin Dolphin的一位主管Carla Morris表示：「如果你手頭有一筆積蓄放在銀行，五年內沒有使用的打算，那麼公司股份或基金帳戶的投資回報，遠比個人儲蓄賬戶來的豐厚。」

2，離岸債券（Offshore bond）

如果使用了2萬英鎊的個人儲蓄賬戶津貼之後還有餘錢，家長們就可以考慮投資離岸債券。家長們可以將自己作為受託人（負責照看資產，並可遵照受益人的意願用該資產進行投資），並將其子女作為受益人，以便受益人將對任何收益所產生的稅收負責。

而根據法律規定，在孩子的個人收入範圍內，只要收入沒有超過法定上限，是不需要繳納任何稅費的。債券可以平均分配成數個分支，每個可以用來支付每個學期的費用。

英國倫敦知名理財投資公司killik & co的Svenja Keller女士表示：「離岸債券與銀行儲蓄不同的是，它只是推遲納稅，而銀行儲蓄可以隨時取現，存款，都不需要任何稅費。在很多合理的情況下，離岸債券不會有很大的納稅風險，但是卻需要很好的規畫安排。」

3. 簡易信託（Bare Trusts）

祖父母一輩也可以幫助子孫們減免稅單，比如所謂的簡易信託（Bare Trusts），也叫消極信託。祖父母可以設立一個簡易信託，使他們能夠代表受益人（在這種情況下為孫子女）持有投資。

放入簡易信託基金內的任何資金通常都免徵遺產稅的，除非出資人在七年內死亡。 對可以投入多少資金進入簡易信託，也沒有任何限制。

Brewin Dolphin的主管Carla Morris解釋道：「簡易信託使得受益子孫一代在18歲便自動享有財產所有權。但是，可以在任何時候提款，只要它們的用途是為了孩子的利益–比如為了支付學費等。」

4. 家族企業（Family business）

祖父輩們也可以通過建立家族企業，讓子女成為股東，然後，他們將能夠以分紅的形式，每年向年輕的家庭成員，免稅轉移高達11,500英鎊。

通常來講，由於孫輩們不太可能賺錢，因此他們不必為這些股息納稅。但是，該家庭需要真的在經營一家合法企業，才能向英國稅務與海關總署證明，他們不是在逃稅。

killik & co的Svenja Keller女士認為：「當贈送股份給晚輩時，家長們需要考慮資本利得稅（capital gains tax）。我建議家長們在採取通過家族企業方式支付學費的辦法前，最好能去諮詢一下金融顧問。」

5. 贈送資金（Gifting）

祖父輩享有每年3,000英鎊的贈送額度，也就是免收遺產稅的贈送後輩的金額。「如果四位祖父母每年都使用這個額度，那麼一位孫輩每年最高可得12,000英鎊的學費資助，這個數字能解決很多問題，」 Brewin Dolphin的主管Carla Morris表示。

6. 預付學費（Pay fees upfront ）

部分私校承諾，如果提前一次性付清學費，就可享受一定數額的折扣。由於具有慈善機構的屬性，他們可以使用這筆錢進行投資，而不必支付資本利得稅。

有些私校利用這一福利，回報家長以免除部分學費。這對於已經用盡個人儲蓄津貼的家庭來講，是一個更加節稅的方式。這部分家長大多是較高稅率的納稅人，因此，如果他們自己投資，將支付巨額的資本利得稅。

別忘了要求打折

在採取各種避稅方式外，也要多留意校方提供的優惠政策。

比如，部分私校因國際學生的遠離，而寧願提供打折學費給本土學生入讀，以填補空缺等。

在藝術、體育或音樂方面有特長的學生，還可以申請獎學金。低收入的困難家庭，還可以嘗試申請助學金，或二者兼得。這就需要家長們留意校方的網站資訊，主動諮詢校方，要知道並非所有的私校都會主動將這部分內容公昭天下。

部分學校還給將兩個以上的孩子送往同一學校的家庭提供折扣。對於家長是在校教師、神職人員或軍人家屬，也會有相應的優惠政策。根據英國私立學校評估監督機構私立學校督學（Independent Schools Inspectorate，ISI）的統計，去年，英國有約三分之一的私立學校為學生提供了類似的優惠支援。