小企業主如何使用公司的資金和資產

公司所有者通常會問我們，在他們的公司產生任何利潤後，他們將如何才可以合法的使用公司的資金或資產。如果您是經營小型生意的公司董事或股東，本文可以幫助您了解何時可以從公司中取出資金或使用其資產。

關鍵點：

# 您的公司是獨立於您的董事或股東的法人實體。

# 企業賺取的金錢及其資產不屬於您，而是屬於公司。

# 如果您從企業中取出資金或將其資金或資產用於自己或家人，則需要進行報告，並且必須保留適當的紀錄。

我如何為自己使用公司的資金或資產？

您可以通過以下方式從公司提取資金或將其資產用於私人目的：

1. 薪水，工資或董事費：根據您與公司的合同，可以向公司的董事或股東支付薪水，工資或董事費。

# 公司必須從付款中預扣稅款，進行強制性的僱主退休金供款，並將工資信息報告給ATO。

# 企業主必須在個人所得稅申報表中報告從公司收到的任何薪水，工資和董事費。

2. 償還您先前向公司提供的貸款：如果股東或董事先前已向公司貸款，則公司可以償還股東或董事的款項。

# 公司不能要求扣除其所償還的任何款項，但可以要求扣除其所付的任何利息。

# 董事或股東不申報還款，但必須申報從公司收取的任何利息作為應課稅收入。

3. 附帶福利，例如，雇員乘坐公司的汽車：當雇員或其家人或其他合作夥伴（包括公司董事）從僱主那裡獲得某些福利時，將徵收附帶福利稅（FBT）。這可能是健身房會員資格或費用報銷，或用於私人目的的公司資產（例如，公司的汽車）。

# 您的公司必須提交FBT報稅表，並承擔FBT責任。

# 董事或股東（福利的接受者）無需在您的所得稅申報表中報告附帶福利，除非在您的損益表或付款摘要中將其作為可報告的附帶福利金額報告。

4. 股息（利潤的正式分配）：公司可以將其利潤分配給其股東，這稱為股息。股息可能包括免稅抵免額，即公司已經支付並轉嫁給股東的稅額。

# 您的公司必須向收到分配的每個人發出分配聲明。它必須顯示分配中附帶的免稅信用額度以及免稅額度。該公司可能需要提供一個開具印花的帳戶報稅表。

# 您（股東）必須報告您在所得稅申報表中收到的股息和任何免稅額度。您可能必須為所支付的股息支付所得稅。

5. 公司貸款：公司可以向股東貸款。但是，為了避免稅收後果，在到期或提交公司納稅申報表（以先到者為準）之前，貸款必須：

# 還清，或

# 遵守以下所有規定

–簽署並註明日期的書面協議

–每年的利率至少等於該特定年份的基準利率，並且

–最長不超過七年（在某些情況下，該貸款如果以不動產的註冊抵押作為抵押，期限可以為25年）。

您的公司必須在其公司報稅表中報告從貸款中獲得的任何利息。

您（股東）：

–每年必須至少還款一次

–不能從公司借入更多資金以償還最低年度費用

–只要您在個人所得稅申報表中報告從公司收到的股息，就可以使用股息來償還貸款

如果我以其他方式使用公司的資金或資產會怎樣？

如果您以上述未提及的方式從公司中取出資金或將其資產用於私人目的，則可能會產生無法稅務減免的「 7A分部」股息。無論公司在使用前是否已將錢（現金）存入銀行，都適用此原則。

# 您的公司不能為股息申請減稅，也不能就股息進行稅務減免。

# 您（股東或股東的聯繫人）必須在您的個人納稅申報表中將股息宣告為收入。您可能必須為不能稅務減免的股息支付所得稅。

為避免無意中出現這種情況：

# 如果您從公司提取錢或使用其資產，請確保在公司的稅務提交日期之前將其正確地記為工資或薪水，附帶福利，股息或合規貸款。

# 為您的公司設置一個單獨的銀行帳戶，用它來支付公司費用，而不用它來支付您的私人費用。

# 保留適當的紀錄以解釋您公司的所有交易，包括所有向股東及其合伙人提供的收入、付款和貸款，以及在公司應交或提交納稅申報表之前（以先到者為準）償還您從公司獲得的任何貸款或將其轉換為合規貸款。

# 如果不確定如何操作，請諮詢您的會計師。

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