小企业主如何使用公司的资金和资产

公司所有者通常会问我们,在他们的公司产生任何利润后,他们将如何才可以合法的使用公司的资金或资产。如果您是经营小型生意的公司董事或股东,本文可以帮助您了解何时可以从公司中取出资金或使用其资产。

关键点:

# 您的公司是独立于您的董事或股东的法人实体。

# 企业赚取的金钱及其资产不属于您,而是属于公司。

# 如果您从企业中取出资金或将其资金或资产用于自己或家人,则需要进行报告,并且必须保留适当的纪录。

我如何为自己使用公司的资金或资产?

您可以通过以下方式从公司提取资金或将其资产用于私人目的:

1. 薪水,工资或董事费:根据您与公司的合同,可以向公司的董事或股东支付薪水,工资或董事费。

# 公司必须从付款中预扣税款,进行强制性的雇主退休金供款,并将工资信息报告给ATO。

# 企业主必须在个人所得税申报表中报告从公司收到的任何薪水,工资和董事费。

2. 偿还您先前向公司提供的贷款:如果股东或董事先前已向公司贷款,则公司可以偿还股东或董事的款项。

# 公司不能要求扣除其所偿还的任何款项,但可以要求扣除其所付的任何利息。

# 董事或股东不申报还款,但必须申报从公司收取的任何利息作为应课税收入。

3. 附带福利,例如,雇员乘坐公司的汽车:当雇员或其家人或其他合作伙伴(包括公司董事)从雇主那里获得某些福利时,将征收附带福利税(FBT)。这可能是健身房会员资格或费用报销,或用于私人目的的公司资产(例如,公司的汽车)。

# 您的公司必须提交FBT报税表,并承担FBT责任。

# 董事或股东(福利的接受者)无需在您的所得税申报表中报告附带福利,除非在您的损益表或付款摘要中将其作为可报告的附带福利金额报告。

4. 股息(利润的正式分配):公司可以将其利润分配给其股东,这称为股息。股息可能包括免税抵免额,即公司已经支付并转嫁给股东的税额。

# 您的公司必须向收到分配的每个人发出分配声明。它必须显示分配中附带的免税信用额度以及免税额度。该公司可能需要提供一个开具印花的帐户报税表。

# 您(股东)必须报告您在所得税申报表中收到的股息和任何免税额度。您可能必须为所支付的股息支付所得税。

5. 公司贷款:公司可以向股东贷款。但是,为了避免税收后果,在到期或提交公司纳税申报表(以先到者为准)之前,贷款必须:

# 还清,或

# 遵守以下所有规定

–签署并注明日期的书面协议

–每年的利率至少等于该特定年份的基准利率,并且

–最长不超过七年(在某些情况下,该贷款如果以不动产的注册抵押作为抵押,期限可以为25年)。

您的公司必须在其公司报税表中报告从贷款中获得的任何利息。

您(股东):

–每年必须至少还款一次

–不能从公司借入更多资金以偿还最低年度费用

–只要您在个人所得税申报表中报告从公司收到的股息,就可以使用股息来偿还贷款

如果我以其他方式使用公司的资金或资产会怎样?

如果您以上述未提及的方式从公司中取出资金或将其资产用于私人目的,则可能会产生无法税务减免的“ 7A分部”股息。无论公司在使用前是否已将钱(现金)存入银行,都适用此原则。

# 您的公司不能为股息申请减税,也不能就股息进行税务减免。

# 您(股东或股东的联系人)必须在您的个人纳税申报表中将股息宣告为收入。您可能必须为不能税务减免的股息支付所得税。

为避免无意中出现这种情况:

# 如果您从公司提取钱或使用其资产,请确保在公司的税务提交日期之前将其正确地记为工资或薪水,附带福利,股息或合规贷款。

# 为您的公司设置一个单独的银行帐户,用它来支付公司费用,而不用它来支付您的私人费用。

# 保留适当的纪录以解释您公司的所有交易,包括所有向股东及其合伙人提供的收入、付款和贷款,以及在公司应交或提交纳税申报表之前(以先到者为准)偿还您从公司获得的任何贷款或将其转换为合规贷款。

# 如果不确定如何操作,请谘询您的会计师。

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