稅收減免新手必讀：在澳洲如何申請工作相關的汽車費用扣除

在澳大利亞，如果您的工作需要經常使用汽車出行，您可以申請汽車費用的稅收減免。這些費用包括與工作相關的旅行，但有一些重要的要求和方法需要了解和遵守。

在澳大利亞，申請汽車費用扣除可以顯著減少您的應稅收入，從而降低稅負。然而，這一過程涉及多個方面的要求和細節，理解這些可以幫助您最大化扣除，並確保符合法規。以下是對汽車費用扣除的全面解析：

在澳大利亞稅務局（ATO）看來，您的車輛必須符合特定定義，通常包括轎車、四輪驅動（4WD）和小型貨車。某些特殊用途車輛（如大型卡車）可能不在常規扣除範圍內。

只有在您擁有或租賃車輛時才能申請扣除。如果您是通過薪資犧牲方案（salary sacrifice）或租賃協議使用汽車，通常不符合所有權要求，因此不能申請車輛的運行成本扣除。在這些情況下，您的僱主通常會承擔運行成本並申報扣除。

您可以申請從一個工作場所到另一個或者在履行工作職責過程中產生的差旅費。然而，通常情況下，您不能申請從住所到工作地點的旅行費用。這些費用必須是您自己支付且未得到報銷的。

使用每公里分法或日誌法計算扣除額

您可以選擇以下兩種方法之一來計算汽車費用的扣除額：

•每公里分法： 根據您在賺取應稅收入期間駕駛汽車的公里數乘以收入年度內的每公里費率來計算。例如，2024–2025年度的費率為每公里88分。

•日誌法： 您需要保留至少連續12周的日誌記錄，記錄每次旅程的目的地、開始和結束時的里程表讀數以及行駛的總公里數。日誌需要廣泛代表您的工作相關旅行，並且有效期為5個收入年度。

電動汽車的特殊規定

如果您使用電動汽車，您需要記錄商業充電站的電力收據或者在家中為汽車充電的電費證據。您可以選擇使用每公里4.2分的家庭充電費率來估算家庭充電的費用。

必須保留的記錄

不論您使用哪種方法計算扣除額，都需要保留以下記錄：

•每次旅程的詳細記錄（包括目的地和目的、里程表讀數）

•汽車費用的相關收據，如燃油、保險、維修等

•開始和結束的里程表讀數

僱主津貼的處理

如果您收到僱主的汽車費用津貼，需要將其作為應納稅收入申報。

案例：張女士的汽車費用扣除申請

背景

張女士是一名銷售經理，每天需要開車從家裡去公司辦公室，並且偶爾需要去公司安排的客戶見面會。她希望申請汽車費用的稅收減免以降低稅負。

1. 車輛所有權

張女士擁有她的私家車，因此符合車輛所有權的要求。

2. 工作相關的費用

張女士的工作相關旅行包括：

•每周5次，從家到公司辦公室（10公里單程）。

•每月2次，從公司辦公室到客戶公司（30公里單程）。

稅務要求

•通勤費用：通常情況下，從住所到工作地點的通勤費用是不能扣除的。這包括張女士每天從家到辦公室的公里數。因此，這部分公里數不能申請扣除。

•工作相關出差：張女士去客戶公司的旅行屬於工作相關的出差，可以申請扣除。

根據稅務規定，從家到辦公室的通勤費用不能扣除，所以我們只計算工作相關的出差公里數。

•從辦公室到客戶的旅行：

◦每月往返：30公里 × 2（單程） = 60公里

◦每年往返次數：2次 × 12個月 = 24次

◦每年往返公里數：60公里 × 24次 = 1,440公里

每公里分法計算：

•每公里扣除額（2024–2025年度）：1,440公里 × 0.88澳元 = 1,267.20澳元

3. 記錄保留

張女士需要保留以下記錄以備稅務審計：

•車輛的使用記錄，包括每次工作相關旅行的起點和終點的里程表讀數。

•每次前往客戶公司的旅行記錄，包括日期和公里數。

•每年的燃油、維護和其他相關費用的收據（這些費用已通過每公里分法計算在內，但記錄有助於證明費用的真實性）。

4. 電動汽車

如果張女士使用的是電動汽車，她需要記錄電費支出。根據ATO的信息，電動汽車的家庭充電費率為每公里4.2分（0.042澳元），張女士可以選擇這種方式來計算家庭充電的費用。

5. 僱主津貼

假如張女士的僱主提供了汽車費用津貼，她需要將津貼金額作為收入申報，並根據實際自費的金額來計算扣除。

最後，如果您使用家庭成員擁有的汽車，也可以根據一定的安排申請汽車費用的扣除。

通過這些了解，您可以更好地管理和申請與工作相關的汽車費用扣除，確保您符合澳大利亞稅務法規，並最大化您的稅務優惠。

保持良好的記錄習慣，可以確保您的扣除申報順利通過審查，避免不必要的麻煩和處罰。

結束語

感謝大家關注支靖和會計稅務事務所，希望我們的分享讓更多的朋友了解澳洲的稅務規則，達到最大稅務優化。

請注意，稅務的計算十分複雜，各位在規劃投資行為時，還是需要多聽聽專業人士的意見，特別是有一個靠譜的會計師，能幫你合理規劃各種稅務問題。