企业获益最大化,Tax loss 抵税政策解析

10月6日,财长宣布的2020-2021财年的联邦政府预算中,宣布了一些列税收政策的调整,对于企业主来说,大家会比较关系企业的投资补贴、税收亏损 “结转” 收益、企业税收减免等问题。今天我们主要来看一下企业的Tax loss抵税政策,以及如何抵税可以使企业利益最大化。

公司亏损倒抵(Tax loss carry back) 预算中指出,对于年营业额低于50亿澳元的合资格企业,政府将会允许其使用2019-20,2020-21或者2021-22三个财年中产生的应税亏损(即净亏损金额*所得税税率),去抵消之前财年的公司利润,以降低公司缴税额度,并对已交纳税金额进行退还。政策则可谓是一项帮助临时亏损的公司的“税务福利”。

通过这样的方式,政府让企业有更多的现金支配去投资新的资产,招聘新员工等,配合着预算中提出的 JobMaker 补助,资产全额折旧抵扣等政策,可以促进经济循环,增加就业机会来扭转颓势。

企业申请资格  

• 仅适用于公司或使用公司架构的实体(例如合伙企业或公开交易信托);

• 只有应税亏损可以用来抵税,其他类型的亏损不可以;例如把分公司的亏损转给总部,或者是由于excess franking offsets造成的loss。

• 可使用抵税年份只能最多往回追溯两年;也就是说,如果您想在FY21享受抵税,您需要至少在FY19或FY20其中一年是盈利状态,交纳过income tax。

• 结转的亏损金额不得超过之前财年的应税利润;

• 结转的亏损金额不可以导致公司股息资本账户出现负值;

• 申请实体必须按时报税。

退还金额限制   

实际退还金额会收到以下金额的限制:

• 该企业在相关盈利年度中的缴纳的企业所得税金额,以及

• 该企业在2020-21或2021-22财年末提交纳税申报表时,Franking Account(公司累计纳税额账户)的结余金额。

举例说明  

A公司是一家年营业额低于$5 billion的中小企业。在2018-19期间净收入$3 million,所适用税率是27.5%,因此2018-19公司税缴税金额$825,000。在2019-20期间,因为疫情的缘故,产生净亏损$1 million。在现行税务政策下,2019-20财年的$1 million亏损只能用来抵消未来可能产生的公司利润。

但在预算允许的政策下,Lakers公司在进行2020-21年度报税时,可申请获得现金退款如下:

2019-20财年$1 million亏损 x 27.5% (当年公司税率) = $275,000   

由于实际申报过程中会涉及很多合规规定以及限制,如果您有具体问题,请跟支靖和会计事务所联系。如果您有会计和税务方面的任何问题,欢迎与我们联系,支靖和会计税务事务所所为您提供最专业的服务,解决一切会计税务烦恼!

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