英国养老金避税诀窍（上）

人们工作了一辈子，就是为了有个体面的退休生活，谁也不愿意自己的养老金被多收税款。不幸的是，如果不小心，很容易落入养老金的税收陷阱。如果您没有使用养老金的财务建议，就要特别留意这些陷阱。

《每日邮报》理财网谘询了养老金专家，让您了解最常遇到的陷阱，以及怎样使养老金尽可能安全地免受税务人员的影响。

标准人寿的客户储蓄和投资总经理Jenny Holt说：“您怎样使用养老金，与起初建立储蓄同样重要。如果不付出必要的时间和精力，您退休后的整个收入会有很大的影响。比如，您缴纳的所得税数额，取决于您怎样使用养老金，这意味著您最终可能会多交税。”

1.一次性使用25%的免税额度

Holt说，当您使用养老金储蓄时，您一开始就可以使用养老金总额四分之一的免税额度。然而，如果您的养老金计画允许，您也可以分次享受这一税收优惠。您可以获得25%的免税额，以后年份里每次提款缴纳边际所得税（marginal income tax rate）。

Holt解释说，“如果您有固定缴费的养老金，55岁以后，甚么时候享受免税待遇由您决定。您可以一下子提取出来，但不是必须的，要记住的是，免税额度用完了就再也没有了。”

Holt指出，养老金存的时间越长，越有可能以节税的方式增长，您的免税权越多，但不能保证，因为养老金的投资价值可能上升，但也可能下降。

投资管理公司Brewin Dolphin的财务规画师Amy Pethers说：“养老金免税额度是25%，但有些养老金储蓄者还是以前的养老金计画，他们可能有更多的额度。然而，这些职业养老金计画中的许多人，经常忘记他们有资格获得更多的福利。谘询专业人士总是值得的，不要想当然。”

2.年度免税额

金融谘询公司Succession Wealth的财务顾问Alice Shaw说：“年度免税额是个人每年免税存入养老金的最高金额。

“2022-23纳税年度的免税额为40,000英镑，如果您的收入低于40,000英镑，则为您相关收入的100%，最低为3,600英镑。降低至4,000英镑的渐进式年度免税额，进一步限制了高收入者养老金储蓄的税收减免。某些情况下，您能够利用过去三年未使用的免税额。”

Shaw警告储蓄者，要留意年度免税额，因为您要对个人、雇主或第三方存入您的养老金的超过这些限额的部分缴税。

3.动用养老金储蓄

当您开始提取超过25%的免税额的固定缴款养老金时，您只能每年存入4,000英镑，之后仍然有资格自动获得减税。

这是个永久的新限制，在行业术语中被称为“货币购买年度免税额”（MPAA）。

Holt说：“重要的是要了解，提取您的养老金会如何影响您可以支付的金额。一旦您开始灵活地从养老金储蓄中获取应税收入，在仍然获得税收优惠的情况下，可以支付给您的养老金计画的金额，将被限制为每个税收年度4,000英镑。

“如果雇主为您的养老金供款，您需要计算一下是否会继续从他们的全部供款中获益，同时还能提取养老金收入。”

投资平台AJ Bell退休政策主管Tom Selby说：“2015年4月推出养老金自由法以来，每年都有数十万储蓄者灵活使用他们的退休资金。随著经济通货膨胀的蔓延，可能会有更多的55岁以上的人，需要求助于他们的养老金，来应对不断上涨的生活费用。

“所有的纳税提款人，他们的养老金年度免税额被粗暴地削减，从40,000英镑降到只有4,000英镑，而且没有回头路。此外，他们再也不能够结转前三个纳税年度未使用的免税额。”

Selby解释说，财政部发布的这个限制，是为了阻止人们通过养老金回收大笔资金，以享受额外的免税金额。

他建议，如果您想使用养老金，但又担心触发MPAA，您应该考虑只提取免税金额，特别是，如果您打算一次性提取，而不是提取定期收入。

Selby补充说：“如果您的年龄在55岁或以上，并且有不超过一万英镑的小额养老金储蓄，就有可能在不触发MPAA的情况下提取这笔钱。必须提取整个养老金，其征税方式与一次性提取相同，其中25%免税，其馀部分需缴纳所得税。

此外，小额一次性取款将不会受到终身免税额（1,073,100英镑——更多信息见下文）的测试，如果您已经用完了免费额度或认为将来可能会用完，这会很重要。您一生中，最多可以有三个养老金罐被当作小额一次性付款。”

4.紧急税收陷阱

Brewin Dolphin的Amy Pethers警告说，您到了退休年龄时，第一年仔细规画您的收入，以避免HMRC（税务局）征收紧急税，这是非常重要的。

“如果您在几个月内从养老金中取出几大笔钱，您可能会被推到一个较高的税率等级，您可能会暂时被征收紧急税，因为HMRC可能认为，您打算在该纳税年剩下的时间内也这样做。

“更明智的做法是，将您养老金中提取的现金，分散到几个月和几年中，这样您就有了明确的规画，也明白要交多少税。”

Selby说，自2015年推出养老金自由法以来，已经有接近9亿英镑的资金，被偿还给提取养老金时被多征收税的人。

他解释了紧急税收的作用，以及如何从HMRC那里得到偿还：“您在纳税年度的第一笔应税提款，通常会被HMRC在‘首月’基础上征收紧急税。也就是说，税务局基本认定您会有12次提款，而不是只有一次。

“如果您定期取款，这没问题，因为HMRC会调整您的税号。但如果您只是一次性取款，您最终可能会被多征几千英镑的税。”

Selby说，您可以通过自我评估报税，或填写以下三个表格其中的一个来拿回这笔钱。

P50Z，如果支付的款项用完了您的养老金罐，而且您在该纳税年度没有其它收入；

P53Z，如果支付的款项用完了您的养老金罐，并且您有其它应税收入；

P55，如果您只提取了一部分养老金，而且您没有定期支付的款项。

他补充说：“HMRC说这应该在30天内得到解决。如果您不填写这些表格，HMRC只能在纳税年终解决问题。”（未完待续）