2026年，稅制發生一系列變更，個人所得稅率進行調整、養老金稅制發生變革，以及澳大利亞稅務局針對投資者做出最新指南。作為僱員、投資者、企業主及養老金基金成員應立即審視自身財務狀況，了解規則變更帶來的影響，助力您在報稅季來臨時獲得更高退稅額。

一.全民減稅
自7月1日起所有納稅人將享受適度減稅——年收入18,201至45,000澳元人群的邊際稅率從16%降至15%，2027年7月將進一步降至14%。其他邊際稅率及起征點均維持不變。

MLC高級技術服務經理Jennifer Brookhouse女士表示，這樣以來，年收入4.5萬澳元及以上人群的年度節稅額將達268澳元，2027年7月起將增至536澳元。

「在2026年7月1日前提前支付某些費用或繳款，有助於您最大化福利收益，」她建議道，「現在進行快速審查，將使您在新財年佔據更有利地位。」

Brookhouse女士還提醒，實行個人稅前扣除養老金繳款的人士也應考慮繳款時機。

「個人稅率下調意味著，年收入低於45,000澳元人群的稅前扣除養老金繳款可能不再具有稅收效益。」她解釋道。

二.小企業資產折舊政策

Brookhouse女士指出，去年實施的2萬澳元小企業即時資產折舊門檻已延長至今年6月30日，目前尚無跡象表明該政策將延續至此期限之後。

「年營業額低於1000萬澳元的小企業，可對2026年6月30日前首次投入使用或安裝完畢的符合條件資產（單項成本低於2萬澳元）進行全額即時抵扣。」她補充道。

「該限額按單項資產計算。小企業主可考慮把握機會利用這項前期抵扣政策。」

三.養老金稅上調

財政部長吉姆·查爾默斯大幅降低了對養老金賬戶餘額達300萬澳元及以上人群的稅收負擔，取消了未實現資本利得稅並引入指數化機制，但高餘額賬戶持有者仍將面臨額外15%的稅率——稅率從15%至30%不等。

Brookhouse女士指出，這項被稱為第296條的養老金增稅政策將於7月1日生效。

「該稅僅適用於超過相關養老金總額的收益部分，」她解釋道。

「不過該措施仍需提交議會立法表決通過方能實施。建議諮詢財務顧問以了解自身具體情況。」

Chartered accountant and Mr Taxman創始人Adrian Raftery認為，政府取消備受詬病的未實現資本利得稅是明智之舉。

「此舉固然合乎常理，但並未徹底廢除第296條規定，適當的稅務規劃仍可發揮作用。」他表示。

「一旦超過一定水平，養老金這種投資方式的稅收優惠就會減少。」

「面對新的第296條稅制，受影響者未來六個月確實存在重大稅務規劃機遇。與理財規劃師共同制定減稅策略將極具價值。」

Shadforth Financial Group 私人財富顧問 Finn Dorney 表示，最新提案對超過1000萬澳元的養老金餘額額外徵收10%的稅款，這意味著高凈值養老金儲戶的潛在總稅率將升至40%。

他指出：「關鍵在於修訂後的提案計劃以已實現收入為基準計算收益，不包括未實現的資本收益。」

「300萬澳元和1000萬澳元的門檻值均建議與消費者物價指數掛鉤。」

四.養老金繳存策略

Dorney指出，鑒於今年及明年的個人所得稅減免政策，部分人群可能發現其他養老金繳存方式（如非優惠繳款）更具優勢，「尤其當其符合政府共同繳款資格時」。

他還建議考慮補繳供款——允許那些沒有用完前幾年優惠繳款限額的人進行額外的可抵稅繳款。

“2025-26財年對未用完優惠供款額度的群體至關重要。

「2020-21年度的未用額度將於2026年6月30日失效。此外，若您的養老金餘額在2026年6月30日可能超過50萬澳元，這可能是您最後一次適用補繳規則的機會。」

五.立即行動

Raftery博士表示，稅務規劃是一項全年無休的策略，符合聯邦政府 500 澳元共同繳款資格的低收入者現在就應該考慮將錢投入養老金賬戶。
「若尚未存入資金，建議未來26周每周存入40澳元，」他建議道。

「每周籌集40澳元遠比六月一次性拿出1000澳元容易得多。」

Raftery博士指出，享有工作相關稅務減免的人士也應立即行動而非拖延。

使用私家車辦公的人士應在6月30日前完成行車記錄簿登記，而提前購置工作相關物品同樣能帶來收益。

「凡可計入折舊的物品，若在年初購置可享受六個月折舊抵扣，若延至6月27日購買則僅能抵扣數日折舊額，」Raftery博士解釋道。

Dorney先生指出，從一月開始進行稅務規劃能幫助補繳養老金者分散現金流，避免六月臨時籌措大筆資金的窘境。

「等到六月才找顧問諮詢，就像飛機滑行時才預訂機票一樣。」他如此比喻道。

畢馬威稅務合伙人Ursula Dyer Lepporoli表示，如果納稅人預計年內會獲得大額退稅，那麼他們現在申請調整預扣稅款，可在未來六個月改善現金流。

她說，這是「目前最好的避稅方式」。

「它可以讓你更改僱主在一年中從你的工資中扣繳的稅款金額，使其更好地與你的預期納稅義務相匹配。」

「無需等到財年末才收到退稅或收到稅單，該變更機制允許澳大利亞稅務局（ATO）全年動態調整工資扣稅額度。此類申請僅有效一年且需定期複審。」

六.澳大利亞稅務局最新指南

澳大利亞稅務局近期發布針對房產投資者的新指南，Dyer Lepporoli女士指出這可能影響相關抵扣項。

「只有當度假屋和短期出租房產在一年中的大部分時間裡確實用於賺取收入時，才允許扣除相關費用，」她說。

「如果有大量的私人用途，則所有權成本（如利息和市政稅）將受到限制。

「與租金收入直接相關的運營成本仍可按比例申報。請審查您的使用情況並調整申報，以避免不符合扣除條件的情況。」