夏言聊天室：宗教信仰與文學創作
2026 年 5 月 31 日
最近幾個補稅案例引人關注。 寧波博彙化工3月份收到要求補稅5億元的通知，最近直接宣布停產了。 網路圖片 湖北的枝江酒業被要求補稅8500萬元，這筆被追溯的稅款是1994年到2009年的，所以有了倒查30年的說法。 其實，類似的事情已經有不少了，比如： 廣東佛山的新世界酒店因歷史稅務問題補稅90餘萬元。 上市公司藏格礦業被要求補繳增值稅、資源稅、企業所得稅合計4.8億元； 廣東惠州的泰基集團被追繳在2000-2008年偷漏應納稅款5300萬元。 湖南嶽陽一個開發商被倒查20年，認定在 2003年到2020年有不繳或者少繳稅款行為，要求補繳1.78億，同時罰款4.16億。 杭州的伊裳服裝被倒查10年，在2014-2021年偷稅漏稅2.1億，追繳補稅罰款3.6億。 華林證券需補繳2018年至2021年期間企業所得稅2900多萬元，還有大約1800萬元。 北大醫藥補繳了1944萬的稅……. 很多企業很慌，這倒也是，真要倒查30年，很多企業是經不住查的，如果需要補繳稅款，那很多企業估計也拿不出這麼多的錢。 當然，稅務系統的人也說了，目前確實沒有什麼倒查30年的事情，只是地方稅務在履行日常職責。 那為什麼這些補稅的事會集中冒出來呢？ 真實原因就兩個。 第一個原因大家都懂。 像枝江，去年財政收入40個億，財政支出57.5億，缺口咋辦呢？ 第一是靠轉移支付，上級給了25.7億，第二就是非稅收入大幅增加，從前一年的5.4億增加到11.2億，一年時間翻倍。 今年的情況估計也類似，所以地方很難不考慮稅收的問題，年初，很多地方稅務都發文了，核心意思基本都是，「強化稅收征管，確保顆粒歸倉、應收盡收」。 那現在要求很多企業補繳稅款，有問題嗎？一點沒有。 為什麼這麼說呢？ 因為咱們的稅負可以分為名義稅負和實際稅負，差別很大。 名義稅負啥意思呢？就是嚴格按規矩來，企業應該繳納的稅負。 實際稅負啥意思呢？就是企業實際繳納的稅負，一般來說比名義稅負少。 為什麼會產生這個差別呢？ 原因很多，比如不同的稅管員收稅的能力是完全不一樣的，所以，以前跑冒滴漏的地方很多。 那為什麼現在30年前的賬都能查的一清二楚呢？ 這就得說到現在補稅多的第二個原因了。 就是大數據來了，稅收征管水平上來了。 像我在的城市，稅務機關就對內整合上億條納稅人開票數據；對外多渠道共享市場監管、公安、社保等部門數據信息，建成涵蓋2.36億條外部數據的數據倉庫。 然後每一個納稅戶，都會實現「一戶式」歸集數據，這裡面你有什麼逃稅的嫌疑，基本都跑不了。 以前這些活都靠人工，忙不過來，現在機器基本都能把稅收風險戶識別出來。 所以很多稅，其實都是該交的，只不過以前沒收你的。 企業如此，個人也如此。特別典型的，比如2.6億房東，他們的房租收入是應該繳稅的，包括營業稅、城建稅、教育附加費、房產稅，最大頭的就是10%的個人所得稅，但房租的收入需要房東主動申報繳納，但實際中啊，很多房東覺得這筆錢稅務機關不知道，就根本沒交過。 其實呢？ 現在有個稅彙算，房東可能沒寫，但租房的人會在個稅APP上寫得清清楚楚，因為可以申請個稅減免，相當於房客把房東的信息在系統里備案了，只是稅務現在還沒搭理這三瓜倆棗的，但要認真收起來，那數據是明明白白的，想跑都跑不了。 網路圖片 那稅務會不會動不動就翻舊賬呢？很多企業、個人會不會補繳很多錢呢？ 這就涉及到稅務稽察的話題了。 一般來說，稅務也不是想查誰就查誰的，稅務稽查是有很嚴格的法定程序，一般來說有4種： 1、「被抽查」，每年都會抽查一些企業的納稅情況，趕上了就是中彩票了，老老實實配合就行； 2、「被舉報」，這種比較常見，很多都是競爭對手、生意夥伴、因愛生恨的夫妻舉報的； 3、「被相關」，比如其他公司被查出問題來了，你是他的上下游小夥伴，你肯定會被調查； 4、「被剖析」，這種很危險，就是稅務對你的涉稅數據進行剖析，然後認定你這個企業很反常，可能也不會馬上查你，但會把你放到「反常企業資料庫」里，進了這個庫，你被稽查的概率就很高了。 通常來說，稅務會查3-5年的舊賬，但你要是有偷稅、抗稅、騙稅的行為，那稅務是可以無限期追繳稅款的，枝江酒業被倒查了30年，只能說少見，但合理合法。 那現在被要求補稅的，有沒有存在疑點的呢？ 還是有的。 比如寧波的博彙化工。他們原來生產重芳烴，去年6月，稅務總局說要對重芳烴徵收消費稅，所以公司很快就升級了生產線，開始生產重芳烴衍生品。 但對這個重芳烴衍生品算不算重芳烴，要不要收稅？ 博彙化工和稅務看法不一樣。 稅務認為要收稅，但公司認為，這兩個產品，從形態、外觀、成分到用途都差異很大，不用收稅。 雙方誰也說服不了誰，博彙化工一評估，乾脆停產吧，補5億的稅公司直接變虧損不說，按稅務的納稅要求，這個產品每噸要交稅2152元，但他們的售價也就4000元，再生產下去，那窟窿就越來越大了。 到底誰對誰錯呢？ 其實多數人不是化工專家，是根本說不清楚的，而遇到這種問題的還不止博彙化工一家，所以現在最需要的就是「打補丁」，得有權威部門給個解釋，說清楚這兩個東西到底是不是一回事？要不要交稅？這種裁量權，是不應該交給最基層的稅務機關的，畢竟這關係到一個企業的生死、和很多家庭的悲歡，還是謹慎點好。 文章來源微信公眾號：大貓財經Pro
我們看一下這幾年上海社保繳費基數的變化： 2020年7月1日起，上海社保繳費基數及比例如下:上限為28017元/月，下限為4927元/月。（下限應該是5748元/月，因疫情執行當年規定） 2021年7月1日起，上海社保繳費基數及比例如下:上限為31014元/月，下限為5975元/月。 2022年7月1日起，上海社保繳費基數及比例如下:上限為34188元/月，下限為6520元/月。 2023年7月1日起，上海社保繳費基數及比例如下:上限為36549元/月，下限為7310元/月。 2021年到2023年，最低繳費基數同比增長分別為21.27%、9.12%、12.11%。 可能很多人都是懵的，不是說這幾年失業的失業、降薪的降薪，為什麼我們的社保繳費基數一直在漲？最低繳費基數是什麼玩意，是不是最低工資？ 周四的時候我和兩個老闆聊天，一個說上海的人工成本實在是太高了，不得已關閉了上海團隊，到杭州重新組建，一個說，她找一個員工進來，什麼都不幹，光交社保一個月四千多就沒了。 到底是怎麼回事？大富翁開始也不懂，專門去學習了一下，總算搞明白了。 第一、社保繳費基數 企業需要為員工繳納社保，員工自己也要繳費社保，那繳納多少呢？這裡有兩個重要的參數：社保繳費基數、社保繳費比例。 社保繳費基數並不是隨意確定的，它與當地社會平均工資有一定的比例關係。 根據《中華人民共和國社會保險法》和各地區的規定，每個地區都會設定一個最低繳費基數和一個最高繳費基數。 一般來說，最低繳費基數是上年度全省全口徑平均工資的60%，而最高繳費基數是上年度全省全口徑平均工資的300%。 這樣的設定有兩個主要目的。首先，它確保了高收入者會繳納更多的社保費，而低收入者則繳納較少，從而實現了社會保障的基本功能。其次，它防止了出現「過高」或「過低」的情況，以免導致社保待遇不公平或不充分。 如果沒有這樣的限制，一些職工可能會按照很低或很高的標準來購買社保，從而影響到自己和他人的權益。 在實際的繳費中，如果職工的月平均工資低於最低繳費基數，就按照最低繳費基數繳納； 如果高於最高繳費基數，就按照最高繳費基數繳納； 如果在兩者之間，就按照實際月平均工資繳納。 這些規定的目的是確保職工的社保繳費基數與其實際收入相符，旨在實現社會保障的基本功能。 第二、社保繳費基數和最低工資 我們先看看最新的全國最低工資(截至2024年1月1日)： 網路圖片 上海的最低工資只有2690元，上海小時最低工資標準24元/小時，但是社保最低繳費基數是7310元。 特別注意的是：上海的月最低工資標準不含勞動者個人依法繳納的社會保險費和住房公積金，由用人單位另行繳納。 這意味著，很多低收入群體，比如餐飲、保安、修理工等職業，如果他們和公司有正式的合同，即使工資只有2690元每月，但是公司也要按照7310元的標準去為員工繳納社保。 這是巨大的壓力。 網路圖片 社保這塊，我們看繳費比例，個人和企業合計繳費比例為37.16%到38.52%，這還不算個人所得稅和公積金。 公積金：單位和個人各按一定比例（一般為5%-12%）來繳納，具體比例由各地區規定。 如果一個人在上海稅後到手1萬，你算算企業的實際成本是多少？而1萬，在上海恐怕過的很一般吧。 很多中小企業哪怕只有三五個員工，也養不起了，無奈只能逃避社保和避稅，或者乾脆關門不幹了。 這種情況下，最低工資又有什麼意義呢？ 吃虧的終究是社會最底層的窮人罷了。 第三、苦逼的老齡化社會 交了這麼多社保，我們的保障待遇怎麼樣呢？ 醫療健康方面，以2022年為例，2022年全世界所有國家平均醫療支出佔GDP的9.7%。其中中國人均醫療支出671美元，約佔GDP的7%，美國人均醫療支出超過1.1萬美元，約佔GDP的18%，日本人均醫療支出為4993美元，約佔GDP的9.8%。 即使這麼低的GDP佔比，我們個人衛生支出占衛生總費用的比例在2020年仍然高達27.7%，遠超發達國家。 養老方面，根據世界銀行的建議，如果要維持退休前的生活水平不下降，養老金替代率要大於70%，如果達到60%到70%之間，可維持基本生活水平，如果低於55%，則生活水平較退休前會有大幅度下降，這就非常可怕了。 我國現在的養老金替代率是多少？官方數據顯示是42%左右。這意味著大部分人退休後的生活水平是嚴重下降的。 一個養老，一個醫療，交了很多錢，待遇差很多，這還沒有去計算掏空六個錢包的房子，以及教育。 而在勞動時間方面，就業人員平均工作時間在2023年已經高達周49小時，碾壓卷王的墨西哥和韓國，幾乎是德國人的兩倍。 網路圖片 根據國際貨幣基金組織發布的2022年世界國家和地區人均GDP數據，中國以12814美元（約為85854元人民幣）的人均GDP位列第63名，甚至低於世界平均水平。 我們還是個貧窮而困難的國家，這可能才是最殘忍的事實。 梳理完我找到的數據，我的心情是沉默的，我不知道該說什麼，加油吧，對自己好點，對家人好點，對窮人好點，對富人好點，對有能力的人好點，對沒能力的人好點，我們未來的路還很長，唯有愛和努力，才有可能擁有更好的未來。 文章來源微信公眾號：兵哥事務所
