黄英贤：将严厉打击“高风险”外国交易
2026 年 6 月 4 日
最近几个补税案例引人关注。 宁波博汇化工3月份收到要求补税5亿元的通知，最近直接宣布停产了。 网络图片 湖北的枝江酒业被要求补税8500万元，这笔被追溯的税款是1994年到2009年的，所以有了倒查30年的说法。 其实，类似的事情已经有不少了，比如： 广东佛山的新世界酒店因历史税务问题补税90余万元。 上市公司藏格矿业被要求补缴增值税、资源税、企业所得税合计4.8亿元； 广东惠州的泰基集团被追缴在2000-2008年偷漏应纳税款5300万元。 湖南岳阳一个开发商被倒查20年，认定在 2003年到2020年有不缴或者少缴税款行为，要求补缴1.78亿，同时罚款4.16亿。 杭州的伊裳服装被倒查10年，在2014-2021年偷税漏税2.1亿，追缴补税罚款3.6亿。 华林证券需补缴2018年至2021年期间企业所得税2900多万元，还有大约1800万元。 北大医药补缴了1944万的税……. 很多企业很慌，这倒也是，真要倒查30年，很多企业是经不住查的，如果需要补缴税款，那很多企业估计也拿不出这么多的钱。 当然，税务系统的人也说了，目前确实没有什么倒查30年的事情，只是地方税务在履行日常职责。 那为什么这些补税的事会集中冒出来呢？ 真实原因就两个。 第一个原因大家都懂。 像枝江，去年财政收入40个亿，财政支出57.5亿，缺口咋办呢？ 第一是靠转移支付，上级给了25.7亿，第二就是非税收入大幅增加，从前一年的5.4亿增加到11.2亿，一年时间翻倍。 今年的情况估计也类似，所以地方很难不考虑税收的问题，年初，很多地方税务都发文了，核心意思基本都是，“强化税收征管，确保颗粒归仓、应收尽收”。 那现在要求很多企业补缴税款，有问题吗？一点没有。 为什么这么说呢？ 因为咱们的税负可以分为名义税负和实际税负，差别很大。 名义税负啥意思呢？就是严格按规矩来，企业应该缴纳的税负。 实际税负啥意思呢？就是企业实际缴纳的税负，一般来说比名义税负少。 为什么会产生这个差别呢？ 原因很多，比如不同的税管员收税的能力是完全不一样的，所以，以前跑冒滴漏的地方很多。 那为什么现在30年前的账都能查的一清二楚呢？ 这就得说到现在补税多的第二个原因了。 就是大数据来了，税收征管水平上来了。 像我在的城市，税务机关就对内整合上亿条纳税人开票数据；对外多渠道共享市场监管、公安、社保等部门数据信息，建成涵盖2.36亿条外部数据的数据仓库。 然后每一个纳税户，都会实现“一户式”归集数据，这里面你有什么逃税的嫌疑，基本都跑不了。 以前这些活都靠人工，忙不过来，现在机器基本都能把税收风险户识别出来。 所以很多税，其实都是该交的，只不过以前没收你的。 企业如此，个人也如此。特别典型的，比如2.6亿房东，他们的房租收入是应该缴税的，包括营业税、城建税、教育附加费、房产税，最大头的就是10%的个人所得税，但房租的收入需要房东主动申报缴纳，但实际中啊，很多房东觉得这笔钱税务机关不知道，就根本没交过。 其实呢？ 现在有个税汇算，房东可能没写，但租房的人会在个税APP上写得清清楚楚，因为可以申请个税减免，相当于房客把房东的信息在系统里备案了，只是税务现在还没搭理这三瓜俩枣的，但要认真收起来，那数据是明明白白的，想跑都跑不了。 网络图片 那税务会不会动不动就翻旧账呢？很多企业、个人会不会补缴很多钱呢？ 这就涉及到税务稽察的话题了。 一般来说，税务也不是想查谁就查谁的，税务稽查是有很严格的法定程序，一般来说有4种： 1、“被抽查”，每年都会抽查一些企业的纳税情况，赶上了就是中彩票了，老老实实配合就行； 2、“被举报”，这种比较常见，很多都是竞争对手、生意伙伴、因爱生恨的夫妻举报的； 3、“被相关”，比如其他公司被查出问题来了，你是他的上下游小伙伴，你肯定会被调查； 4、“被剖析”，这种很危险，就是税务对你的涉税数据进行剖析，然后认定你这个企业很反常，可能也不会马上查你，但会把你放到“反常企业数据库”里，进了这个库，你被稽查的概率就很高了。 通常来说，税务会查3-5年的旧账，但你要是有偷税、抗税、骗税的行为，那税务是可以无限期追缴税款的，枝江酒业被倒查了30年，只能说少见，但合理合法。 那现在被要求补税的，有没有存在疑点的呢？ 还是有的。 比如宁波的博汇化工。他们原来生产重芳烃，去年6月，税务总局说要对重芳烃征收消费税，所以公司很快就升级了生产线，开始生产重芳烃衍生品。 但对这个重芳烃衍生品算不算重芳烃，要不要收税？ 博汇化工和税务看法不一样。 税务认为要收税，但公司认为，这两个产品，从形态、外观、成分到用途都差异很大，不用收税。 双方谁也说服不了谁，博汇化工一评估，干脆停产吧，补5亿的税公司直接变亏损不说，按税务的纳税要求，这个产品每吨要交税2152元，但他们的售价也就4000元，再生产下去，那窟窿就越来越大了。 到底谁对谁错呢？ 其实多数人不是化工专家，是根本说不清楚的，而遇到这种问题的还不止博汇化工一家，所以现在最需要的就是“打补丁”，得有权威部门给个解释，说清楚这两个东西到底是不是一回事？要不要交税？这种裁量权，是不应该交给最基层的税务机关的，毕竟这关系到一个企业的生死、和很多家庭的悲欢，还是谨慎点好。 文章来源微信公众号：大猫财经Pro
我们看一下这几年上海社保缴费基数的变化： 2020年7月1日起，上海社保缴费基数及比例如下:上限为28017元/月，下限为4927元/月。（下限应该是5748元/月，因疫情执行当年规定） 2021年7月1日起，上海社保缴费基数及比例如下:上限为31014元/月，下限为5975元/月。 2022年7月1日起，上海社保缴费基数及比例如下:上限为34188元/月，下限为6520元/月。 2023年7月1日起，上海社保缴费基数及比例如下:上限为36549元/月，下限为7310元/月。 2021年到2023年，最低缴费基数同比增长分别为21.27%、9.12%、12.11%。 可能很多人都是懵的，不是说这几年失业的失业、降薪的降薪，为什么我们的社保缴费基数一直在涨？最低缴费基数是什么玩意，是不是最低工资？ 周四的时候我和两个老板聊天，一个说上海的人工成本实在是太高了，不得已关闭了上海团队，到杭州重新组建，一个说，她找一个员工进来，什么都不干，光交社保一个月四千多就没了。 到底是怎么回事？大富翁开始也不懂，专门去学习了一下，总算搞明白了。 第一、社保缴费基数 企业需要为员工缴纳社保，员工自己也要缴费社保，那缴纳多少呢？这里有两个重要的参数：社保缴费基数、社保缴费比例。 社保缴费基数并不是随意确定的，它与当地社会平均工资有一定的比例关系。 根据《中华人民共和国社会保险法》和各地区的规定，每个地区都会设定一个最低缴费基数和一个最高缴费基数。 一般来说，最低缴费基数是上年度全省全口径平均工资的60%，而最高缴费基数是上年度全省全口径平均工资的300%。 这样的设定有两个主要目的。首先，它确保了高收入者会缴纳更多的社保费，而低收入者则缴纳较少，从而实现了社会保障的基本功能。其次，它防止了出现“过高”或“过低”的情况，以免导致社保待遇不公平或不充分。 如果没有这样的限制，一些职工可能会按照很低或很高的标准来购买社保，从而影响到自己和他人的权益。 在实际的缴费中，如果职工的月平均工资低于最低缴费基数，就按照最低缴费基数缴纳； 如果高于最高缴费基数，就按照最高缴费基数缴纳； 如果在两者之间，就按照实际月平均工资缴纳。 这些规定的目的是确保职工的社保缴费基数与其实际收入相符，旨在实现社会保障的基本功能。 第二、社保缴费基数和最低工资 我们先看看最新的全国最低工资(截至2024年1月1日)： 网络图片 上海的最低工资只有2690元，上海小时最低工资标准24元/小时，但是社保最低缴费基数是7310元。 特别注意的是：上海的月最低工资标准不含劳动者个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金，由用人单位另行缴纳。 这意味着，很多低收入群体，比如餐饮、保安、修理工等职业，如果他们和公司有正式的合同，即使工资只有2690元每月，但是公司也要按照7310元的标准去为员工缴纳社保。 这是巨大的压力。 网络图片 社保这块，我们看缴费比例，个人和企业合计缴费比例为37.16%到38.52%，这还不算个人所得税和公积金。 公积金：单位和个人各按一定比例（一般为5%-12%）来缴纳，具体比例由各地区规定。 如果一个人在上海税后到手1万，你算算企业的实际成本是多少？而1万，在上海恐怕过的很一般吧。 很多中小企业哪怕只有三五个员工，也养不起了，无奈只能逃避社保和避税，或者干脆关门不干了。 这种情况下，最低工资又有什么意义呢？ 吃亏的终究是社会最底层的穷人罢了。 第三、苦逼的老龄化社会 交了这么多社保，我们的保障待遇怎么样呢？ 医疗健康方面，以2022年为例，2022年全世界所有国家平均医疗支出占GDP的9.7%。其中中国人均医疗支出671美元，约占GDP的7%，美国人均医疗支出超过1.1万美元，约占GDP的18%，日本人均医疗支出为4993美元，约占GDP的9.8%。 即使这么低的GDP占比，我们个人卫生支出占卫生总费用的比例在2020年仍然高达27.7%，远超发达国家。 养老方面，根据世界银行的建议，如果要维持退休前的生活水平不下降，养老金替代率要大于70%，如果达到60%到70%之间，可维持基本生活水平，如果低于55%，则生活水平较退休前会有大幅度下降，这就非常可怕了。 我国现在的养老金替代率是多少？官方数据显示是42%左右。这意味着大部分人退休后的生活水平是严重下降的。 一个养老，一个医疗，交了很多钱，待遇差很多，这还没有去计算掏空六个钱包的房子，以及教育。 而在劳动时间方面，就业人员平均工作时间在2023年已经高达周49小时，碾压卷王的墨西哥和韩国，几乎是德国人的两倍。 网络图片 根据国际货币基金组织发布的2022年世界国家和地区人均GDP数据，中国以12814美元（约为85854元人民币）的人均GDP位列第63名，甚至低于世界平均水平。 我们还是个贫穷而困难的国家，这可能才是最残忍的事实。 梳理完我找到的数据，我的心情是沉默的，我不知道该说什么，加油吧，对自己好点，对家人好点，对穷人好点，对富人好点，对有能力的人好点，对没能力的人好点，我们未来的路还很长，唯有爱和努力，才有可能拥有更好的未来。 文章来源微信公众号：兵哥事务所
